35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

解析：解析:纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的销售额未达到起征点的,免征增值税;达到起征点的,应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。

解析：解析:本题考核经济补偿的支付标准。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿,本题中孙某工作满3年,应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金=1200×3=3600(元)。

解析：解析:国债利息属于免税收入,应调减;税收滞纳金不可以在税前扣除,应调增。应纳税所得额=利润总额+调增额-调减额=1350+4-150=1204所得税费用=1204*25%=301

解析：解析:采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

解析：解析:关税税额在人民币50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、外国政府无偿赠送的物料,可以免征关税。

解析：解析:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征征收企业所得税,选项A表述错误;答案选BCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。

解析：解析:教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。

解析：解析:个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。因此,宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额=5000×60%×8%=240(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本养老保险》进行学习。

解析：题目解析 销售人员张三招待客户花费人民币2000元，并在报销时加入自己消费的发票，实际报销金额为2500元。这一行为属于伪造会计凭证，即虚构了一张发票来夸大实际支出金额，以获取更高的报销款项。因此，答案为B。

解析：解析:张某首次在P银行开立个人银行结算账户,可以申请开立I类银行账户。根据个人银行账户实名制的要求,存款人申请开立个人银行账户时,应向银行出具本人有效身份证件。开户方式包括电子渠道开户。所以ABD项正确。开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务,原则上应当由开户申请人本人亲自办理;符合条件的,可以由他人代理办理。所以C项错误。