A、 国债利息收入5万元
B、 销售边角料收入40万元
C、 抵债产品销售60万元
D、 产品销售收入800万元
答案:ABCD
解析:解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项BD,选项C为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入(选项A);(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
A、 国债利息收入5万元
B、 销售边角料收入40万元
C、 抵债产品销售60万元
D、 产品销售收入800万元
答案:ABCD
解析:解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项BD,选项C为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入(选项A);(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
A. 金融商品转让,按照取得的全部价款为销售额
B. 提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C. 提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
解析:解析:选项A表述错误,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;选项B表述正确,贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息以及利息性质的收入为销售额;选项C表述错误,选项D表述正确,试点纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
A. 乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期
B. 甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C. 甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D. 甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
解析:解析:选项A,同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期,本题中,甲公司与乙公司不是同一用人单位,所以甲公司可以与王某约定试用期;选项B,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动者合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。王某月工资2500元的80%为2000元,1800元的试用期工资不符合规定;选项C,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;选项D,试用期应包含在劳动合同期限内。
A. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入
B. 某职员取得的本单位优秀员工奖金
C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入
D. 某高校教师从任职学校领取的工资
解析:解析:劳务报酬所得包括:设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。
A. 购入自助存取款机的进项税额15.6万元
B. 支付运输自助存取款机的进项税额0.09万元
C. 支付租入底商的进项税额5万元
D. 支付购入食品的进项税额1.3万元
解析:解析:C项不得从销项税额中扣除,因为没有取得增值税专用发票;D项按规定不得从销项税额中扣除(将购进货物用于职工福利和个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣)。
解析:解析:现金支票只能用于支取现金,不能用于转账。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。
A. 2018年10月20日
B. 2018年10月26日
C. 2018年07月26日
D. 2018年06月01日
解析:解析:持票人对前手的(首次)追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内行使。
A. 支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B. 新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
C. 购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
D. 购置环境保护专用设备60万元投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免
解析:解析:(1)企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A不正确。(2)企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除,选项B不正确。(3)企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。选项C正确。(4)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项D正确。
A. 劳动报酬
B. 竞业限制
C. 休息休假
D. 工作地点
解析:解析:本题考核劳动合同可备条款的规定。选项A、C、D均属于劳动合同的必备条款。
A. 18
B. 20
C. 30
D. 12
解析:解析:限额1=30×60%=18(万元),限额2=4000×5‰=20(万元),限额1<限额2,税前准予按限额1扣除18万元。