14【题干】中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2019年其收入情况如下(1)每月工资12000元,当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,缴费基数为9000元.(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即通过非营利性的社会团体向红十字会捐赠15000元.(3)李某为独生子,有一个上初中的女儿,且还有年近七旬的父母需要赡养.李某与妻子约定由李某扣除子女教育费和赡养老人支出.(4)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入60000元.(5)单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品.要求:根据上述资料,回答下列问题【问题4】【不定项选择题】李某2019年综合所得应缴纳的个人所得税为()元.

17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药.2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元.(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元.(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元.(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格.(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱.已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%.取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药.2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元.(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元.(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元.(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格.(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱.已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%.取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元.(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具.(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元.甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格.已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%.要求根据上述资料回答下列问题.【问题4】【不定项选择题】甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是().

16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元.(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具.(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元.甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格.已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%.要求根据上述资料回答下列问题.【问题3】【不定项选择题】甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中正确的是().

16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元.(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具.(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元.甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格.已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%.要求根据上述资料回答下列问题.【问题1】【不定项选择题】甲餐具厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中,正确的是().

13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务.2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元.(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元.(3)采取预收货款方式销售拼装玩具.10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物.(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元.(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元.(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元.(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元.(8)上期留抵增值税税额为1190元.已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务.2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元.(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元.(3)采取预收货款方式销售拼装玩具.10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物.(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元.(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元.(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元.(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元.(8)上期留抵增值税税额为1190元.已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是().

甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元.当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元.已知增值税税率为13%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元.

甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口高档化妆品一批,海关审定的关税完税价格为226万元.已知增值税税率为13%,关税税率为10%,高档化妆品消费税税率是15%.计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是().

甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格63万元,缴纳关税税额6.3万元.已知高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是().