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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元

B、　9040÷(1+13%)×13%=1040元

C、　5000×13%=650元

D、　(9040-5000)×13%=525.2元

答案：B

解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1

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2.根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()

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10.根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是()。

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12.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

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1.根据行为是否通过意思表示作出,法律行为分为意思表示行为和非意思表示行为,以下属于非意思表示行为的是()。

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41.外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人()。

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5【判断题】仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力。()

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1【题干】2019年底,甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求,让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝,赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报,要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位,指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作,包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复,于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后,认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为,分别进行了处罚。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】孙某的下列工作中,不得由陈某兼管的是()。

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1.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

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20【判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()

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3.根据关税法律制度的规定,下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中,正确的是()。

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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元

B、　9040÷(1+13%)×13%=1040元

C、　5000×13%=650元

D、　(9040-5000)×13%=525.2元

答案：B

解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1

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2.根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()

A. 　房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人

B. 　房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人

C. 　房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人

D. 　房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人

解析：解析:本题考核房产税的纳税人。房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人》进行学习。

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10.根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是()。

A. 　企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除

B. 　企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

C. 　企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除

D. 　企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

解析：解析:选项AB:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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12.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A. 　纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

B. 　纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

C. 　纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

D. 　纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天

解析：解析:纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

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1.根据行为是否通过意思表示作出,法律行为分为意思表示行为和非意思表示行为,以下属于非意思表示行为的是()。

A. 　发现埋藏物

B. 　缔结婚姻

C. 　签订买卖合同

D. 　立遗嘱

解析：解析:本题考核的是法律事实中法律行为的具体划分。意思表示行为,是指行为人基于意思表示而作出的具有法律意义的行为;非意思表示行为,是指非经行为者意思表示而是基于某种事实状态即具有法律效果的行为,如拾得遗失物、发现埋藏物等。选项BCD属于意思表示行为。

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41.外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人()。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:约翰在1个纳税年度内(2020年1月1日-12月31日),在中国境内居住时间不满183日,不属于居民纳税人。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人》进行学习。

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5【判断题】仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力。()

解析：解析:仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力。

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A. 　营业收入明细账的登记

B. 　固定资产明细账的登记

C. 　会计档案保管

D. 　无形资产明细账的登记

解析：解析:出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目,可以由出纳人员负责登记。

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1.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

A. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳

B. 　纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳

C. 　纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D. 　纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳

解析：解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。所以选项A的表述不正确。

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20【判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()

解析：解析:题目表述错误,高档手表采用从价定率计征方法计缴消费税。

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3.根据关税法律制度的规定,下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中,正确的是()。

A. 　关税完税价格=离岸价格÷(1-出口税率)

B. 　关税完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)

C. 　关税完税价格=离岸价格×(1-出口税率)

D. 　关税完税价格=离岸价格×(1+出口税率)

解析：解析:关税完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。

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