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2.甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

A、 100×14%+1.5=15.5(万元)

B、 14+100×8%=22(万元)

C、 18+1.5=19.5(万元)

D、 18+100×8%=26(万元)

答案:A

解析:解析:(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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32【题干】2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日,甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日,甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】P银行承兑该汇票应当办理的手续是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e8806.html
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于票据基本当事人的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c710-c0f5-18fb755e8804.html
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1.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同张发票的金额栏分別注明。已知增值税税率为13%,A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-40d0-c0f5-18fb755e880e.html
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7.根据规定,下列案件属于重大税收违法失信案件的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c514-3d88-c0f5-18fb755e8802.html
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1.某增值税一般纳税人购进玉米一批用于生产销售,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-3ce8-c0f5-18fb755e8807.html
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11.在计算缴纳资源税时,纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4d38-c0f5-18fb755e8809.html
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1.下列关于会计专业职务和会计专业技术资格说法正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-f218-c0f5-18fb755e8814.html
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5【判断题】个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c378-15d0-c0f5-18fb755e8812.html
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1.以下属于劳动合同必备条款的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-82f0-c0f5-18fb755e8817.html
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1.关于仲裁审理的表述中,仲裁员可以不回避的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-5598-c0f5-18fb755e881e.html
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2.甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

A、 100×14%+1.5=15.5(万元)

B、 14+100×8%=22(万元)

C、 18+1.5=19.5(万元)

D、 18+100×8%=26(万元)

答案:A

解析:解析:(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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32【题干】2020年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日,甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日,甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】P银行承兑该汇票应当办理的手续是()。

A.  审查甲公司的资格与资信

B.  与甲公司签订承兑协议

C.  收取甲公司承兑手续费

D.  对汇票真实交易关系在线审核

解析:解析:银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行:(1)对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保;(2)对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核;(3)符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议;(4)银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费,银行承兑汇票手续费为市场调节价。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e8806.html
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于票据基本当事人的有()。

A.  出票人

B.  背书人

C.  付款人

D.  保证人

解析:题目解析 根据支付结算法律制度的规定,票据基本当事人是指与票据有直接权利义务关系的当事人。在选项中,A选项表示出票人,即开具票据的人,他是票据的发起人,负有支付票据的义务;C选项表示付款人,即票据上被指定支付款项的人,负有支付票据的义务。因此,选项A和C都属于票据基本当事人。所以答案选AC。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c710-c0f5-18fb755e8804.html
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1.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同张发票的金额栏分別注明。已知增值税税率为13%,A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A.  3500×1000×13%

B.  3500×1000×(1-9%)×13%

C.  3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%

D.  3500×1000÷(1+13%)×13%

解析:解析:注意3500元为不含税单价。商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。2

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-40d0-c0f5-18fb755e880e.html
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7.根据规定,下列案件属于重大税收违法失信案件的有()。

A.  骗取国家出口退税款

B.  以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C.  伪造发票监制章

D.  虚开金额为50万元的普通发票

解析:解析:教材一共列举了九项重大税收违法失信案件的标准,包括题中骗取国家出口退税款(选项A);以暴力、威胁方法拒不缴纳税款(选项B);私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章(选项C);虚开普通发票100份或者金额40万元以上(选项D)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c514-3d88-c0f5-18fb755e8802.html
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1.某增值税一般纳税人购进玉米一批用于生产销售,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

A. 936

B. 1158.75

C. 1510

D. 1525

解析:解析:购进免税农产品准予按买价乘以9%的扣除率计算抵扣进项税,非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×9%+3000×9%)×(1-1/5)=936(元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-3ce8-c0f5-18fb755e8807.html
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11.在计算缴纳资源税时,纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4d38-c0f5-18fb755e8809.html
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1.下列关于会计专业职务和会计专业技术资格说法正确的有()。

A.  会计专业职务和会计专业技术资格内涵一样

B.  会计专业职务也称会计职称,包括初级、中级和高级

C.  会计专业技术资格包括初级、中级和高级资格

D.  初级、中级资格实行全国统一考试制度,高级资格实行考评相结合

解析:解析:会计专业职务不等于会计专业技术资格。会计专业职务也称会计职称,包括初级(助理会计师)、中级(会计师)、副高级(高级会计师)和正高级(正高级会计师)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-f218-c0f5-18fb755e8814.html
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5【判断题】个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的承包、承租经营所得,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()

解析:解析:个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,这类承包、承租经营所得,实际上属于个体工商户的生产、经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c378-15d0-c0f5-18fb755e8812.html
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1.以下属于劳动合同必备条款的是()。

A.  劳动报酬

B.  试用期

C.  保守商业秘密

D.  福利待遇

解析:解析:劳动合同必备条款包括:1.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人2.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件的号码3.劳动合同期限4.工作内容和工作地点5.工作时间和休息休假6.劳动报酬7.社会保险8.劳动保护、劳动条件和职业危害防护9.法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-82f0-c0f5-18fb755e8817.html
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1.关于仲裁审理的表述中,仲裁员可以不回避的是()。

A.  本案当事人

B.  代理人近亲属

C.  私自会见当事人

D.  当事人的大学同学

解析:解析:仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:①是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属;②与本案有利害关系;③与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正仲裁的;④私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人请客送礼的。D选项当事人的大学同学属于与本案当事人有其他关系,但是未说明可能影响公正,故选D。

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