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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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2.甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

A、　100×14%+1.5=15.5(万元)

B、　14+100×8%=22(万元)

C、　18+1.5=19.5(万元)

D、　18+100×8%=26(万元)

答案：A

解析：解析:(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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1.甲公司和乙公司签订买卖合同,向乙购买三台设备,总价款为60万元,该买卖合同法律关系的主体是()

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16.根据支付结算法律制度的规定,需要向中国人民银行当地分支机构备案的银行账户包括()。

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40.退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()

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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。

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7【判断题】汇票的持票人未在法定期限内提示付款的,则承兑人的票据责任解除。

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1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

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2【题干】甲公司于2018年10月1日在A银行开立基本存款账户,10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户,10月25日,在A银行开立单位银行卡账户。2018年12月1日,由于业务往来,收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额20万元,票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心,又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时,载明”若票据到期后持票人不获付款,必须先到法院起诉,本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑,丙公司记载”承兑,乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于甲公司开立的基本存款账户及一般存款账户的表述中,正确的是()。

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1.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免征增值税的有()。

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43.以下属于不得约定试用期的具体情形有()。

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2.甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。

A、　100×14%+1.5=15.5(万元)

B、　14+100×8%=22(万元)

C、　18+1.5=19.5(万元)

D、　18+100×8%=26(万元)

答案：A

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1.甲公司和乙公司签订买卖合同,向乙购买三台设备,总价款为60万元,该买卖合同法律关系的主体是()

A. 　3台机器设备

B. 　甲公司和乙公司

C. 　买卖合同

D. 　60万元借款

解析：解析:(1)选项C:属于法律关系;(2)选项A、D:属于买卖合同法律关系的对价和标的物。

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16.根据支付结算法律制度的规定,需要向中国人民银行当地分支机构备案的银行账户包括()。

A. 　预算单位专用存款账户

B. 　注册验资和增资验资开立的临时存款账户

C. 　合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户

D. 　个人银行结算账户

解析：解析:选项A,C:属于需要中国人民银行核准的账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的开立》进行学习。

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40.退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税计算的其他规定》进行学习。"

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A. 　纳税调减194万元

B. 　纳税调减145.5万元

C. 　纳税调增145.5万元

D. 　纳税调增194万元

解析：解析:实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元,未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×75%=145.5万元。

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7【判断题】汇票的持票人未在法定期限内提示付款的,则承兑人的票据责任解除。

解析：解析:持票人超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,但在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

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1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

A. 　以融资租赁方式租出的大型机床

B. 　尚未投入使用的厂房

C. 　以经营租赁方式租入的载货汽车

D. 　已足额提取折旧仍继续使用的电脑

解析：解析:【解析】选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧,房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除(志说:新房子可扣,新设备不可扣);选项A、C,仔细辨别”租赁方式”及”租赁双方”,经营租入,融资租出,均不得计提折旧费用在税前扣除;选项D,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。

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A. 　基本存款账户与一般存款账户,均可办理现金缴存与支取

B. 　一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行的营业机构

C. 　一般存款账户开立不必以基本存款账户的存在为前提

D. 　基本存款账户的开立需中国人民银行核准,一般存款账户的开立只需向中国人民银行备案

解析：解析:一般存款账户只能办理现金缴存,不能办理现金支取,选项A错误;一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的,选项B正确;开立一般存款账户需出具基本存款账户开户许可证,也就是必须先有基本存款账户才能开立一般存款账户,选项C错误。基本存款账户的开立取消核准制,选项D错误

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1.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。

A. 　范某,20周岁,有精神障碍,完全不能辨认自己的行为

B. 　孙某,7周岁,不能辨认自己的行为

C. 　周某,15周岁,系体操队专业运动员

D. 　杨某,13周岁,系大学少年班在校大学生