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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题4】【不定项选择题】A卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中,正确的是()。

A、　2000×56%=1120(万元)

B、　2000×56%+150×100÷10000=1122(万元)

C、　2000×56%+150×100÷10000-63=1059(万元)

D、　2000×56%+150×100÷10000-133=989(万元)

答案：C

解析：解析:【解析】卷烟执行复合计征;以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟,其已纳的消费税税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

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1.2020年甲公司的房产原值为1000万元,已计提折旧400万元。已知从价房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中正确的是()。

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1.增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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3.王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中,正确的是()。

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23.某公司为减轻经济负担,通过更改职工档案、编造证明材料等手段,为部分愿意提前退休的职工以特殊工种为由办理了退休手续。后该市社保机构在进行年度资格审查时发现了该公司有20名员工的材料存在伪造痕迹,而这20名员工已领取基本养老金6个月,共计24万元,则社会保险行政部门可以()。

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1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

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1.根据行为是否需要特定形式或实质要件,法律行为可以分为( )。

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10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于银行汇票的表述,正确的是()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,个人银行结算账户中的Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超过一定金额。该金额为()。

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1【判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构,应按照付款人的委托,将资金支付给付款人指定的收款人,或者按照收款人的委托,将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。()

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9.依据我国《票据法》的规定,下列票据中,提示付款期限为出票日起10日的是()。

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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题4】【不定项选择题】A卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中,正确的是()。

A、　2000×56%=1120(万元)

B、　2000×56%+150×100÷10000=1122(万元)

C、　2000×56%+150×100÷10000-63=1059(万元)

D、　2000×56%+150×100÷10000-133=989(万元)

答案：C

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A. 　(1000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

B. 　(1000-400)×1.2%=7.2(万元)

C. 　1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

D. 　1000×1.2%=12(万元)

解析：解析:已提折旧不得从原值中扣除。从价计征:房产余值(原值一次减除10%~30%)×1.2%,全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;从租计征:房产租金(不含增值税的租金收入)×12%,全年应纳税额=(不含增值税)租金收入×12%

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1.增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

解析：解析:非正常损失要做进项税额转出。

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3.王某购买白酒付款及退货退款的下列表述中,正确的是()。

A. 需遇铲径王某的支付账户可为l类支付账户

B. 　王某可通过展示本人M支付机构APP付款条码方式完成付款

C. 　王某可通过本人M支付机构APP识读个体工商户刘某静态条码方式完成付款

D. 　王某退货资金只能退至其M支付机构支付账户

解析：A. 需要验证王某的支付账户是否为l类支付账户，以确保支付安全性和合规性。B. 王某可以通过展示本人支付机构APP付款条码方式完成付款，这是一种常见的支付方式。C. 王某可以通过支付机构APP识读个体工商户静态条码方式完成付款，这也是一种常见的支付方式。D. 王某退货资金只能退至其支付账户，这是支付结算法律制度的规定。

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A. 　责令限期改正

B. 　责令退回已领取的24万元养老金

C. 　对该单位处48万元罚款

D. 　对该单位处120万元罚款

解析：解析:以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反《中华人民共和国社会保险法》的法律责任》进行学习。

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A. 　4.33万元

B. 　6.5万元

C. 　8.67万元

D. 　13万元

解析：解析:(1)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷(100+200)=4.33(万元);(2)可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。

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1.根据行为是否需要特定形式或实质要件,法律行为可以分为( )。

A. 　单方行为和多方行为

B. 　积极行为和消极行为

C. 　要式行为和非要式行为

D. 　自主行为和代理行为

解析：解析:单方行为和多方行为根据主体意思表示的形式所作的分类;积极行为和消极行为根据行为的表现形式不同所作的分类;自主行为和代理行为根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

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A. 　银行不应拒绝付款,票据仍有效,可以以出票金额100万元为付款金额

B. 　银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额

C. 　银行汇票的出票人是甲公司

D. 　银行汇票只有单位才能使用