23【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务,2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元,购进专门用于研发的设备一台,价值35万元,购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知,业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。要求:【问题3】【不定项选择题】甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时,准予扣除的业务招待费支出是()。

解析：解析:选项D,进口环节的增值税才由海关代征。

解析：解析:选项A属于,未按照规定使用记账本位币或者会计记录文字的,违反国家统一的会计制度的规定;选项C不属于,合理的变更会计处理方法不违反“随意”变更会计处理方法属于违反国家统一的会计制度的情况;选项B属于,向不同的会计资料使用者提供的会计报告编制依据不一致的,违反国家统一的会计制度的规定;选项D属于,按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的,违反国家统一的会计制度的规定。故选ABD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反会计法律制度的法律责任》进行学习。

解析：解析:选项A,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金;选项B,使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息;选项C、D,个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份,核对有效身份证件,登记身份基本信息,并留存有效身份证件的复印件或者影印件。

解析：解析:选项A,委托加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;选项B,进口货物,应当向报关地海关申报纳税;选项C,受托加工货物应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。选项D,销售货物应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。

解析：解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出租并不转让建筑物的权属,孙某不属于土地增值税的纳税人。

解析：解析:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。从2005年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。3

解析：解析:本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。

解析：解析:生育保险和工伤保险,都是由用人单位按照国家规定缴纳,职工不缴纳。

解析：解析:BCD项都是不征收增值税的项目

解析：解析:以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)×0.3‰=2400(元)。