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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()。

A、　9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

B、　9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

C、　9000+700+400+60-92-25-4100-1464=4479(万元)

D、　9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

答案：C

解析：解析:甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4479(万元)。

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24.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

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7.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。

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1.下列各项不能成为我国经济法律关系客体的是()。

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1.某外商投资企业业务收支以欧元为主,也有少量的人民币,根据《会计法》的规定,为方便会计核算,该单位可以采用( )为记账本位币。

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1.根据社会保险法律制度,下列社会保险项目中需要由劳动者缴纳的有( )。

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13.法律是由()主体制定的。

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1.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。

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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲建筑公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

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1.甲饭店以非全日制用工形式聘用王某,双方口头约定:王某每天到饭店工作3小时,每周周一休息,按小时计酬,按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中,不符合法律规定的()。

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33【题干】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定,B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点,A商场向B食品批发站出具了一张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票,并在汇票上注明”支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后,将该汇票背书转让给了某面粉厂,面粉厂恰好对某粮油收购站有一笔欠款,遂在当天就又背书给了该粮油站,并在背书同时写到”不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时,工商银行某分行拒付,理由是:B食品批发站提供的糕点有重大质量问题,A商场来函告知,该汇票不能兑付。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】下列选项中,建设银行某分行不可以向()行使追索权。

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17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()。

A、　9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

B、　9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

C、　9000+700+400+60-92-25-4100-1464=4479(万元)

D、　9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

答案：C

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24.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A. 　从业人员合理工资

B. 　税收滞纳金

C. 　业主本人工资

D. 　代其从业人员负担的税款

解析：解析:选项AC,个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;选项B,税收滞纳金不得税前扣除;选项D,个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。故选BCD。【补充】个体工商户下列支出不得扣除:(1)个人所得税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财产的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出(如直接对受益人的捐赠);(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税所得额的确定》进行学习。

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7.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。

A. 　杨某,16周岁,系某省体操队现役运动员,每月固定工资是主要生活来源

B. 　范某,20周岁,不能辨认自己的行为

C. 　孙某,7周岁,不能辨认自己的行为

D. 　周某,15周岁,系某省体操队现役运动员,每月固定工资是主要生活来源

解析：解析:限制民事行为能力人是指行为能力受到一定的限制,只有部分行为能力的自然人。在民法上,8周岁以上的未成年人,不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。选项A,杨某是16周岁以上的未成年人,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。选项B,不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。选项C,不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。选项D,周某虽然有以自己的劳动收入为主要的生活来源,但年龄未满16周岁,属于限制民事行为能力人。

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1.下列各项不能成为我国经济法律关系客体的是()。

A. 　公民

B. 　劳务

C. 　人体器官

D. 　货币及有价证券

解析：解析:人的主体只能是法律关系的主体,不能是法律关系的客体。

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1.某外商投资企业业务收支以欧元为主,也有少量的人民币,根据《会计法》的规定,为方便会计核算,该单位可以采用( )为记账本位币。

A. 　人民币

B. 　人民币和欧元

C. 　欧元

D. 　美元

解析：解析:《会计法》规定,会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。

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1.根据社会保险法律制度,下列社会保险项目中需要由劳动者缴纳的有( )。

A. 　工伤保险

B. 　职工基本医疗保险

C. 　职工基本养老保险

D. 　失业保险

解析：解析:工伤保险费由用人单位缴纳,劳动者不需要缴纳。

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13.法律是由()主体制定的。

A. 　全国人大

B. 　国务院

C. 　中国人民银行

D. 　全国人大常委会

解析：解析:选项B国务院制定行政法规;选项C中国人民银行制定部门规章;选项A,D法律既可由全国人大制定也可由全国人大常委会制定均符合题意。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法的形式》进行学习。

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1.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。

A. 　依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B. 　纳税人自行申报纳税的车船,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C. 　需要办理登记的车船,纳税地点为车船所在地

D. 　扣缴义务人代收代缴税款的车船,纳税地点为扣缴义务人所在地

解析：解析:车船税由地方税务机关负责征收。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。①扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地;②纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地;③依法不需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。1

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A. 　购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元

B. 　进口专用设备的进项税额52万元

C. 　支付分包款的进项税额30万元

D. 　支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元

解析：解析:(1)选项B:进口的专项设备兼(混)用于一般计税方法项目和简易计税方法项目,其进项税额可以全部抵扣;(2)选项C:支付分包款取得的是增值税普通发票,不属于增值税的合法扣税凭证,不得抵扣进项税额;(3)选项D:由于该劳务派遣服务用于简易计税方法项目,不得抵扣进项税额。

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A. 　王某每天到饭店工作3小时

B. 　王某每周周一休息

C. 　按小时计酬

D. 　按月结算支付劳动报酬

解析：解析:选项D:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。