17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()万元。

解析：解析:对于纳税人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的,情节不严重的,由税务机关责令改正,并处2000元以下的罚款。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务管理相对人违反税收法律制度的法律责任》进行学习。

解析：解析:发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和年利率。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡计息与收费》进行学习。

解析：解析:增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过10万元,或者销售服务、无形资产月销售额超过10万元,使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

解析：解析:减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。家禽的饲养、林木的培育和种植属于免税所得。(志说:花茶香饮,海内养殖,减半征收)。

解析：解析:不征收增值税项目:(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务。(2)存款利息。(D项)(3)被保险人获得的保险赔付。(B项)(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。(A项)。(5)在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。(6)纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

解析：解析:本题考核消费税的计算。当期准许扣除的外购烟丝买价=20+50-10=60(万元),当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=60×30%=18(万元)。

解析：解析:选项B,所销售的不动产在境外,不属于在境内销售不动产。综上,本题应选ACD。

解析：解析:(1)企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A不正确。(2)企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除,选项B不正确。(3)企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。选项C正确。(4)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项D正确。

解析：解析：根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。另外，背书人在汇票上记载”不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以，建设银行某分行不能向面粉厂行使追索权。

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。