33【题干】2017年9月30日,王女士以个人名义给父亲王老汉开具一张1万元现金支票,用途栏写明”生日快乐”,并注明付款日期为王老汉生日当天。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】有关王女士在支票上的签章,下列说法中正确的是()。
A. 王女士所在单位的财务专用章加王女土预留银行的签名
B. 王女士所在单位的公章加王女士预留银行的盖章
C. 王女士预留银行的签名
D. 王女士预留银行的盖章
解析：解析:出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章一致的签名或盖章。AB选项说的是出票人为单位的,本题中王女士为个人。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。
A. 土地增值税
B. 增值税
C. 消费税
D. 资源税
解析：解析:本题考核企业所得税税前扣除的税金。增值税为价外税,不影响损益,不得在企业所得税税前扣除。
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8.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,构成犯罪的,依法追究刑事责任;未构成犯罪的,依法给予行政处分。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编—征纳双方的权利和义务》进行学习。
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1.甲公司为增值税一般纳税人2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用,生产成本为113元/件,无同类产品销售价格。已知,增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)
B. 1000×113×13%=14690(元)
C. 1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D. 1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
解析：解析:将自产货物用于无偿赠送,视同销售货物,应当于移送时确认销项税额。由于无同类货物销售价格,应组成计税价格计算,应纳税额=成本×(1+成本利润率)×适用税率。
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33【题干】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定,B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点,A商场向B食品批发站出具了一张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票,并在汇票上注明”支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后,将该汇票背书转让给了某面粉厂,面粉厂恰好对某粮油收购站有一笔欠款,遂在当天就又背书给了该粮油站,并在背书同时写到”不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时,工商银行某分行拒付,理由是:B食品批发站提供的糕点有重大质量问题,A商场来函告知,该汇票不能兑付。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】下列选项中,建设银行某分行不可以向()行使追索权。
A. B食品批发站
B. A商场
C. 面粉厂
D. 工商银行
解析：解析：根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。另外，背书人在汇票上记载”不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以，建设银行某分行不能向面粉厂行使追索权。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照”现代服务”税目计缴增值税的是()。
A. 经营租赁服务
B. 融资性售后回租
C. 保险服务
D. 文化体育服务
解析：解析:选项A,经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;选项B属于金融服务—贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。
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1.小王于2015年3月1日人职A公司,2017年5月1日公司与其协商解除劳动合同,已知劳动合同解除前12个月的月平均工资为3000元,则公司应当支付小王的经济补偿金为()元。
A. 1500
B. 3000
C. 4000
D. 7500
解析：解析:小王从2015年3月1日至2017年5月1日,年限为2年2个月,公司应当支付的经济补偿金为2.5个月×3000元=7500(元)。
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45.根据消费税法律制度的规定,下列主体中,属于消费税纳税义务人的有()。
A. 钻石的进口商
B. 高档化妆品的生产商
C. 卷烟的批发商
D. 金银首饰的零售商
解析：解析:选项A不属于,选项D属于,金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税,进口环节不征收消费税;选项B属于,高档化妆品在生产环节缴纳消费税;选项C属于,卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。故选BCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人、征税范围》进行学习。
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1.根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照”销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。
A. 钻井
B. 出售住宅
C. 出租办公楼
D. 转让土地使用权
解析：解析:【解析】选项B,出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于销售无形资产。
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4【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。()
解析：解析:根据税收征管法律制度的规定,纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。
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