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1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元.(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元.(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元.(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元.(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准.已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应缴纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )
1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元.(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元.(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元.(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元.(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准.已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除.要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( ).
某木地板厂为增值税一般纳税人.2019年12月15日向某建材商场销售实木地板一批,取得含增值税销售额101.7万元.已知实木地板适用的增值税税率为13%,消费税税率为5%.计算该厂当月应纳消费税税额.
某石化公司2019年11月销售汽油1000吨,柴油500吨,另向本公司在建工程车辆提供汽油5吨.已知汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升;汽油的定额税率为1.52元/升,柴油的定额税率为1.2元/升.计算该公司当月应纳消费税税额.
某外贸公司为增值税一般纳税人,2018年6月从国外进口一批普通商品,海关核定的关税完税价格为200万元.已知进口关税税率为10%,增值税税率为13%.计算该公司进口环节应纳增值税税额.
某银行为增值税一般纳税人,2019年第二季度发生的有关经济业务如下:(1)购进5台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的金额为40万元,增值税为5.2万元;(2)租入一处底商作为营业部,租金为105万元,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税为5万元;(3)办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元;收取账户管理费(含税)26.5万元;(4)办理贷款业务取得利息收入(含税)1.06亿元;(5)吸收存款8亿元.已知:该银行取得增值税专用发票均符合规定,并已认证;提供金融服务适用的增值税税率为6%.要求:计算该银行第二季度应纳增值税税额.
在进口货物成交的过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除.()
滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低.()
对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按特惠税率征收关税.()
根据关税法律制度的规定,出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格().
