答案：答案:①办理公司业务,收取的手续费和账户管理费属于直接收费金融服务,应缴纳增值税;②办理贷款业务收取的利息收入,属于贷款服务,应缴纳增值税;③吸收存款不属于增值税征税范围。计算过程:①进项税额=5.2+5=10.2(万元)②销项税额=31.8÷(1+6%)×6%+26.5÷(1+6%)×6%+1.06÷(1+6%)×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3(万元)③应纳增值税税额=603.3-10.2=593.1(万元)
答案：答案:①办理公司业务,收取的手续费和账户管理费属于直接收费金融服务,应缴纳增值税;②办理贷款业务收取的利息收入,属于贷款服务,应缴纳增值税;③吸收存款不属于增值税征税范围。计算过程:①进项税额=5.2+5=10.2(万元)②销项税额=31.8÷(1+6%)×6%+26.5÷(1+6%)×6%+1.06÷(1+6%)×6%×10000=1.8+1.5+600=603.3(万元)③应纳增值税税额=603.3-10.2=593.1(万元)
A. 113000×(1+13%)×13%=16599.7元
B. (113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元
C. 113000×13%=14690元
D. (113000+6780)×13%=15571.4元
解析：解析:企业因销售商品而出租包装物取得的收入,应当作为价外费用,一并计入销售额中,计算交纳增值税,因此增值税销项税额=(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780元。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
A. 购进办公设备的进项税额6500元
B. 购进用于集体福利的食用油的进项税额2340元
C. 购进生产用原材料的进项税额21125元
D. 支付包装设计费的进项税额975元
解析：解析:选项B:外购货物用于集体福利的,进项税额不得抵扣,应进项税额转出。
A. 财政拨款
B. 特许权使用费收入
C. 产品销售收入
D. 国债利息收入
解析：解析:本题考核企业所得税的不征税收入。特许权使用费收入、产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入。2
A. 建制镇工业企业的厂房
B. 农村的村民住宅
C. 市区商场的地下车库
D. 县城商业企业的办公楼
解析：解析:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋(不包括农村)。
A. 2天
B. 7天
C. 12天
D. 5天
解析：解析:职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天;已满10年不满20年的,年休假10天;已满20年的,年休假15天。罗某当年可休假天数为10天,扣除已休的3天,剩余年休假天数为7天。
A. 金额
B. 收款人名称
C. 出票日期
D. 付款日期
解析：解析:我国《支付结算办法》规定,在票据和结算凭证上,不得更改的项目包括:出票金额、出票日期和收款人名称。
A. 委托加工收回的白酒用于生产白酒
B. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
C. 委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品
D. 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
解析：解析:选项A中,用白酒连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项B中,金银镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣玉石已纳消费税税款;选项C中,委托加工收回的香水生产化妆品可以抵扣,护肤护发产品不属于应税消费品,不可以抵扣已纳消费税;选项D,属于可以抵扣的情形。故选项A,B,C符合要求。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
A. 公司将房产无偿赠与个人
B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人
D. 房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的受遗赠人
解析：解析:以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
解析：解析:烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。
A. 《外管证》有效期限一般为30日
B. 《外管证》有效期限最长不得超过90天
C. 建筑安装行业纳税人的《外管证》有效期限最长不得超过180天
D. 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内办理缴销手续
解析：解析:《外管证》的有效期限一般为30天,最长不得超过180天,但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的,按照合同期限确定有效期限。
