30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲银行当季提供直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.2019年9月甲公司向烟农收购烟叶一批,支付收购价款1000000元,支付价外补贴100000元,已开具农产品收购发票。已知,烟叶税税率为20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中,正确的是()。

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12.丧葬补助金为一定期限内的统筹地区上年度职工月平均工资。该期限为()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。

A、　纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

B、　纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、　进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D、　委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税

答案：A

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1.根据社会保险法律制度的规定,无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括()。

A. 　生育保险

B. 　基本养老保险

C. 　基本医疗保险

D. 　工伤保险

解析：解析:无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费;无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本医疗保险,由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

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A. 15

B. 45

C. 60

D. 75

解析：解析:根据契税法律制度的规定,土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

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1.下列属于非居民纳税人的是()。

A. 　在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得

B. 　在中国境内无住所

C. 　在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度

D. 　在中国境内有住所

解析：解析:本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准,境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项B未指出居住时间,选项C、D均为居民纳税人,只有选项A两个标准均不具备,为非居民纳税人。1

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1.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有()。

A. 　用人单位未及时足额支付劳动报酬的

B. 　用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

C. 　用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

D. 　用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

解析：解析:用人单位未及时足额支付劳动报酬的,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的:劳动者可以”随时通知”解除劳动合同;用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的,用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的:劳动者”不需要事先告知”即可解除劳动合同。

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1.下列各项中,属于非标准审计报告的有( )。

A. 　包含其他报告责任段,但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告

B. 　带强调事项段的无保留意见的审计报告

C. 　带其他事项段的无保留意见的审计报告

D. 　无法表示意见的审计报告

解析：解析:非标准审计报告,是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。选项A属于标准审计报告。

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1.汇票的背书人在票据上记载了”不得转让”字样,但其后手仍进行了背书转让,下列关于票据责任承担的表述中,错误的是( )。

A. 　不影响承兑人的票据责任

B. 　不影响出票人的票据责任

C. 　不影响原背书人之前手的票据责任

D. 　不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

解析：解析:本题考核票据的背书转让。背书人在汇票上记载不得转让字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担责任,所以选项D错误。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。

A. 　擅自销毁账簿的

B. 　依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C. 　发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的

D. 　纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

解析：解析:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的税务机关有权核定其应纳税额。

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A. 　63.6÷(1+6%)×6%=3.6(万元)

B. 　53÷(1+6%)×6%=3(万元)

C. 　(63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(万元)

D. 　(63.6+53)×6%=6.996(万元)

解析：解析:结算手续费和账户管理费均为直接金融服务收费,均应缴纳增值税,所以AB项错误;因为这两项收入均为含税收入,应换算为不含税收入,作为计税依据,所以D项错误。

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A. 　(1000000-100000)×20%=180000(元)

B. 　(1000000+100000)×20%=220000(元)

C. 　1000000×(1+20%)×20%=240000(元)

D. 　1000000×20%=200000(元)

解析：解析:(1)烟叶税应纳税额=价款总额×烟叶税税率;(2)价款总额=烟叶收购价款+价外补贴(统一按烟叶收购价款的10%计算)。1

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12.丧葬补助金为一定期限内的统筹地区上年度职工月平均工资。该期限为()。

A. 　3个月

B. 　6个月

C. 　12个月

D. 　24个月

解析：解析:丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。

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