16.根据支付结算法律制度的规定,需要向中国人民银行当地分支机构备案的银行账户包括()。
A. 预算单位专用存款账户
B. 注册验资和增资验资开立的临时存款账户
C. 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户
D. 个人银行结算账户
解析：解析:选项A,C:属于需要中国人民银行核准的账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的开立》进行学习。
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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用零税率的有()。
A. 天然气
B. 有形动产租赁服务
C. 国际运输服务
D. 航天运输服务
解析：解析:选项A,适用增值税9%税率,选项B,适用增值税13%税率。选项C、D,适用增值税零税率。【志说】9%增值税税率的:涉农涉民与文化,交邮基建,销租不动产,转土二甲醚。
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1.下列存款人当中,于2020年1月在银行开立基本存款账户,需核发开户许可证的包括()。
A. 动物保护者协会
B. M市人民医院
C. H公司
D. Z市场监督管理局
解析：解析:”企业”银行结算账户实行备案制,不再核发开户许可证(选项C);选项A属于非营利组织,选项D属于特別法人,选项B属于事业单位,开立银行结算账户均需仍实行核准制。
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16.纳税人因实施违法行为被行政机关处以罚款和没收违法所得,后又欠缴税款。下列关于税务机关对该纳税人征收税款表述中,错误的有()。
A. 税收优先于罚款、没收违法所得
B. 罚款优先于税收、没收违法所得
C. 没收违法所得优先于罚款、税收
D. 罚款、没收违法所得优先于税收
解析：解析:根据税收征管法律制度的规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税办法计税的有()。
A. 收派服务
B. 仓储服务
C. 电影放映服务
D. 文化体育服务
解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税办法计税的有()
选项 A：收派服务
选项 B：仓储服务
选项 C：电影放映服务
选项 D：文化体育服务
这道题目考察的是适用简易计税办法计税的服务范围。简易计税办法是一种简化的税务计算方法，适用于一些特定的服务项目。根据增值税法律制度的规定，收派服务、仓储服务、电影放映服务以及文化体育服务都可以选择适用简易计税办法计税。因此，答案是ABCD。
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2.某林场2021年占地32000平方米,其中办公楼占地4000平方米,育林地20000平方米,运材道占地8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2021年应缴纳城镇土地使用税()元。
A. 4000×1.2=4800
B. (4000+8000)×1.2=14400
C. (32000-8000)×1.2=28800
D. 32000×1.2=38400
解析：解析:对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税。该林场2021年应缴纳城镇土地使用税=4000×1.2=4800(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-城镇土地使用税》进行学习。
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18【题干】某商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。(3)购进各分支经营用设备批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元,购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额105.06万元,该批办公设备2013年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是()。
A. 购进办公用品的进项税额16万元
B. 购进各分支经营用设备的进项税额80万元
C. 购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D. 购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
解析：解析:外购用于”内用”的进项税额需要转出,不得抵扣进项税额。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】A公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 向前进小学直接捐赠支出3万元
B. 向股东支付股息50万元
C. 预缴企业所得税税款24万元
D. 通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
解析：解析:直接捐赠不允许税前扣除,选项A正确。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许税前扣除,选项B正确。企业所得税税款不允许税前扣除,选项C正确。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,选项D可扣除。
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21【题干】2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。
A. 在”银行汇申请书上填明收款人为乙公司
B. 在”银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
C. 在”银行汇票申请书”上的出票金额栏填写”现金”字样
D. 在”银行汇申请书”上加盖甲公司预留P银行签章
解析：解析:申请人或收款人为单位的,不得在”银行汇票申请书”上填明”现金”字样。
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3【判断题】一个质量可靠的会计软件可以生成真实、完整的会计资料,因此对于实行会计电算化的单位生成的会计资料不再作特别要求。()
解析：解析:使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。
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