1.某烟厂4月初烟丝库存为零,4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元,本月末生产领用本月库存烟丝60%用于连续生产卷烟对外出售,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A. 58×30%×60%=10.44(万元)
B. 58÷(1+13%)×30%×60%=9.24(万元)
C. 58÷(1+13%)×30%=15.4(万元)
D. 58×30%=17.4万元
解析：解析:扣除的已纳消费税=58×30%×60%=10.44(万元)
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2【题干】吴某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用18万元,其中在规定医疗目录内的费用为15万元,目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。根据上述资料回答下列小题。【问题4】【多选题】由吴某本人负担的部分描述正确的是()。
A. 在规定医疗目录以外的费用3万元由吴某本人负担
B. 起付线以下的部分由吴某负担
C. 目录内封顶线以上部分由吴某负担
D. 起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分为14160元
解析：解析:在起付线以上封顶线以下,个人要承担10%的比例起付线以上封顶线以下由吴某自费的部分=(144000-2400)×10%=14160(元)
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17【题干】甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2019年4月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。(2)出租餐饮设备,取得含税收入28.25万元,出租房屋取得含税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含税收入10.9万元。(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。已知:有形动产租赁税率13%,不动产租赁税率9%,生活服务、现代服务6%,交通9%,农产品扣除率9%。 要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列计算当月准予抵扣增值税进项税额的算式正确的是()。
A. 10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(万元)
B. 10×9%+1.2=2.1(万元)
C. 1.2+1.6=2.8(万元)
D. 10×9%+1.6+100×9%=11.5(万元)
解析：解析:当月准予抵扣增值税进项税额=10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(万元)。
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24.下列各项中,属于法的特征有()。
A. 国家意志性
B. 国家强制性
C. 利益导向性
D. 可预测性
解析：解析:选项C:利益导向性属于法的规范性的具体表现,也体现了法的特征。选项D:法是明确而普遍适用的规范,具有明确公开性和普遍约束性。法具有明确的内容,能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果,所以法具有明确公开性和普遍约束性这一特征也被称为法的可预测性。
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9【判断题】老赵为某国有企业的负责人,他将其朋友的妻子安排在本部门担任会计机构负责人,他的这一行为违背了会计人员回避制度。()
解析：解析:老赵为某国有企业的负责人,他将其朋友的妻子安排在本部门担任会计机构负责人,他的这一行为没有违背会计人员回避制度。
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23.下列各项中,属于法律关系构成要素的有()。
A. 主体
B. 内容
C. 客体
D. 法律事件
解析：解析:选项A、B、C,法律关系由主体、内容和客体三个要素构成;选项D,法律事件属于法律事实,是法律关系发生、变更和消灭的原因,但并非法律关系的构成要素。
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1.2020年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。买卖合同适用的印花税率为0.3‰,运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是()万元。
A. 0.24
B. 0.15
C. 0.09
D. 0.06
解析：解析:载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。应纳税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
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1.根据支付结算法律制度的规定,票据的下列内容中,不得更改的有()。
A. 出票金额
B. 出票日期
C. 收款人名称
D. 付款人名称
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：根据支付结算法律制度的规定，票据的出票金额、出票日期
和 收款人名称都是不得更改的内容。因此，选项ABC都是不得更改的内容，所以答案为ABC。
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1.借记卡持卡人在自动柜员机取款的交易上限每卡每日累计不得超过()。
A. 5000元
B. 2万元
C. 1万元
D. 10万元
解析：解析:根据中国人民银行于2007年5月11日发布的《关于改进个人支付结算服务的通知》规定,借记卡持卡人在自动柜员机取款的交易上限每卡每日累计提款不得超过2万元。
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36.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有()。
A. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B. 外购已税素板生产的实木地板
C. 外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品
D. 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
解析：解析:选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
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