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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。

A、4.8

B、5.6

C、8.2

D、4.78

答案：B

解析：解析:组成计税价格=【800×0.5×2÷10000+20×(1+10%)】÷(1-20%)=27.6(万元)。从价=27.6×20%=5.52(万元);从量=800×0.5×2÷10000=0.08(万元)。该批白酒应纳消费税金额为5.52+0.08=5.60(万元)。

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1.纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

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1.甲房地产开发公司将开发的W住宅项目全部对外售出,取得不含增值税销售收入9000万元,扣除项目金额5900万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售W住宅项自应缴纳土地增值税税额的下列算式中,正确的是()。

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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。

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1.下列有关单位银行卡账户的资金管理,符合《银行账户管理办法》规定的是()。

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1.2021年10月王某购买一套住房,支付购房价款200万元、增值税税额18万元。已知,契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是()。

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1.甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批,取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售,取得不含增值税销售收入500万元,已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税,下列计算列式正确的是()。

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10.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

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32.单位档案管理机构在接受电子会计档案时,只需要对电子会计档案的准确性、完整性进行检测。

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1.某小型微利企业属科技型企业,2019年会计利润为45万元,当年相关纳税事项①国债利息收入5万;②银行罚息5万;③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元,该笔研发费用当年未形成无形资产,该企业已在计算利润时据实扣除;④已知小型微利企业所得税率20%,请问,当年该企业应缴企业所得税为()。

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13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以作为纳税担保方式的有()。

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1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。

A、4.8

B、5.6

C、8.2

D、4.78

答案：B

相关题目

1.纳税人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款的有( )。

A. 　纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B. 　纳税人未按照规定设置、保管账簿的

C. 　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿

D. 　纳税人未按照规定的安装、使用税控装置的

解析：解析:选项C:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款。

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A. 　(9000-5900)*40%-5900*5%

B. 　9000*40%-5900*5%

C. 　(9000-5900)*40%

解析：根据题目信息，首先计算应纳土地增值税的销售额为(9000-5900)*40%=1240万元，然后再根据速算扣除系数计算应纳土地增值税税额为5900*5%=295万元，所以正确的算式为(9000-5900)*40%-5900*5%。

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A. 　工商行政部门罚款6万元

B. 　母公司管理费136万元

C. 　诉讼费4万元

D. 　直接捐赠给贫困地区小学14万元

解析：解析:(1)选项A:罚金、罚款和被没收财物的提失,税前不得扣除;(2)选项B:企业之间支付的管理费,税前不得扣除;(3)选项C:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)罚款和诉讼费用,税前准予扣除;(4)选项D:纳税人”直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

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1.下列有关单位银行卡账户的资金管理,符合《银行账户管理办法》规定的是()。

A. 　由其基本存款账户转账存入

B. 　由其一般存款账户转账存入

C. 　不得办理现金支取业务

D. 　不得办理银行转账业务

解析：解析:本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金。

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1.2021年10月王某购买一套住房,支付购房价款200万元、增值税税额18万元。已知,契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是()。

A. 　(200+18)×3%

B. 　200÷(1-3%)×3%

C. 　(200-18)×3%

D. 　200×3%

解析：解析:房屋买卖,契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的不含增值税成交价格。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。

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A. 　500×15%=75(万元)

B. 　500×15%-100×15%×60%=66(万元)

C. 　500×15%-100×15%=60(万元)

D. 　500×15%-100×15%×40%=69(万元)

解析：解析:当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额,应按当期生产领用数量计算。甲化妆品生产企业本月生产领用了40%的外购高档保湿精华其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。

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10.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

A. 　对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制

B. 　查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C. 　向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

D. 　检查缴销发票的情况

解析：解析:税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出查验发票;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。【提示】此类知识点可在《考点汇编—发票的检查》进行学习。

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32.单位档案管理机构在接受电子会计档案时,只需要对电子会计档案的准确性、完整性进行检测。

A. 正确

B. 错误

解析：解析:单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计档案管理》进行学习。

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A. 　9万

B. 　1万

C. 　2万

D. 　0.5万

解析：解析:国债利息收入为免税收入,应调减;银行罚息可以税前扣除,不用做相应的调整;科技型中小企业研发费用在未形成无形资产时,按75%加计扣除;小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额。当年该企业应缴企业所得税=(45-5-40*75%)*20%*25%=0.5万元

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13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以作为纳税担保方式的有()。

A. 　抵押

B. 　保证

C. 　质押

D. 　扣押

解析：解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税款征收保障的措施》进行学习。

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