A、 外购已税白酒生产的药酒
B、 外购已税烟丝生产的卷烟
C、 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D、 外购已税钻石生产的高档手表
答案:B
解析:解析:酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料不涉及抵扣问题,外购、委托加工已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石(不可以是金银首饰)。
A、 外购已税白酒生产的药酒
B、 外购已税烟丝生产的卷烟
C、 外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰
D、 外购已税钻石生产的高档手表
答案:B
解析:解析:酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料不涉及抵扣问题,外购、委托加工已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石(不可以是金银首饰)。
A. 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
B. 在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的
C. 下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的
D. 患职业病的
解析:解析:本题考核”工伤认定——视同工伤的情形”的知识点。职工有下列情形之一的,视同工伤:(1)在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的;(2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;(3)职工原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的。在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的、下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的、患职业病的应当认定为工伤的情形。
A. 5000×20%=1000(元)
B. (5000-4000)×20%=200(元)
C. (5000-800)×20%=840(元)
D. 5000×(1-20%)×20%=800(元)
解析:解析:应纳税所得额=5000×(1-20%)预扣率为20%,所以应预扣预缴的个人所得税为5000×(1-20%)×20%=800(元)
A. 生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水
B. 生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水
C. 进口环节完税价格为14元/片的面膜
D. 进口环节完税价格为20元/片的面膜
解析:解析:生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品,属于消费税的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税目》进行学习。
A. 将购进货物分配给股东
B. 将购进货物用于集体福利
C. 将购进货物无偿赠送给其他单位
D. 将购进货物投资给其他单位
解析:解析:选项A、C、D:将购进的货物用于”投资”、”分配”、”赠送”,应视同销售货物计算增值税。选项B:将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。
A. 汽车厂销售自产电动汽车
B. 超市零售白酒
C. 化妆品厂销售自产高档化妆品
D. 珠宝店进口钻石饰品
解析:解析:(1)选项A:电动汽车不属于应税消费品,不缴纳消费税。(2)选项B、C:白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税;选项B是零售环节,不缴纳消费税;选项C是生产销售环节,应缴纳消费税。(3)选项D:”金银铂钻”仅在零售环节缴纳消费税,进口环节不缴纳消费税。
A. 销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额
B. 经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票
C. 已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁
D. 对于税收风险程度较低的纳税人,按需供应发票
解析:解析:所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票,取得发票时,不得要求变更品名和金额,因此销售货物开具发票时,可按付款方要求变更品名和金额说法错误。不得拆本使用发票,因此经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票说法错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁,不得直接销毁,因此已经开具的发票存根联保存期满后,开具发票的单位可直接销毁说法错误。发票领用分类管理包括:(1)税收风险程度较低,按需供应发票;(2)税收风险程度中等,正常供应发票,加强事中事后监管;(3)税收风险程度较高,严格控制发票领用数量和最高开票限额,加强事中事后监管。
A. 劳务报酬所得,属于一次性收入的以取得该项收入为一次
B. 偶然所得,以每次取得该项收入为一次
C. 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D. 财产租赁所得,以一个纳税年度内取得的收入为一次
解析:解析:财产租赁所得,以”1个月内”取得的收入为一次。
A. 丧葬补助金,为12个月的统筹地区上年度职工月平均工资
B. 职工因工死亡,或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的,其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇
C. 一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇,不享受一次性工亡补助金待遇
D. 一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
解析:解析:丧葬补助金,为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
解析:解析:增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万元(含10万元)的,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过30万元的,免征增值税。
A. 甲公司的内部审计人员
B. 甲公司的控股股东
C. 甲公司的出纳人员
D. 甲公司的法定代表人
解析:解析:单位负责人(一般是法定代表人)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。