A、97200
B、9000
C、18000
D、64800
答案:A
解析:解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。
A、97200
B、9000
C、18000
D、64800
答案:A
解析:解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。
解析:解析:会计人员未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失,情节严重的,5年内不得从事会计工作。
解析:解析:能够引起法律关系发生、变更和消灭的是法律事实。
解析:解析:仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。
A. 拒绝付款
B. 无条件付款
C. 对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息
D. 对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
解析:解析:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人”尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证
B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
解析:解析:选项AD,属于发票联的用途;选项C,属于抵扣联的用途。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D. 特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
解析:解析:(1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编-所得“来源”地》进行学习。
A. 国务院发布的《增值税暂行条例》
B. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
C. 中国人民银行发布的《支付结算办法》
D. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国刑法》
解析:解析:选项A属于行政法规;选项C属于部门规章。【志说】《XX办法》→规章;《XX条例》→法规;《XX法》→法律。
A. 公民
B. 企业
C. 矿藏
D. 国家
解析:解析:根据我国法律规定,能够参与法律关系的主体包括,自然人、法人、非法人组织和国家四类���本题中选项C矿藏是法律关系客体。
A. 烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B. 烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C. 烟厂可以抵扣的进项税59.4万元
D. 烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
解析:解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元);烟叶税=550×20%=110(万元);烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(万元)。
解析:解析:凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。