A、 150000×45%=67500(元)
B、 150000×45%-15160=52340(元)
C、 150000×(1-20%)×45%-15160=38840(元)
D、 150000×(1-20%)×70%×45%-15160=22640(元)
答案:C
解析:解析:特许权使用费所得的收入额=150000×(1-20%)=120000(元),以120000元为应纳税所得额,应纳税额=120000×45%-15160=38840(元)。
A、 150000×45%=67500(元)
B、 150000×45%-15160=52340(元)
C、 150000×(1-20%)×45%-15160=38840(元)
D、 150000×(1-20%)×70%×45%-15160=22640(元)
答案:C
解析:解析:特许权使用费所得的收入额=150000×(1-20%)=120000(元),以120000元为应纳税所得额,应纳税额=120000×45%-15160=38840(元)。
A. 150174×(1-10%)×10%=13515.66(元)
B. 150174÷(1-10%)×10%=16686(元)
C. 150174÷(1+3%)×10%=14580(元)
D. 150174×10%=15017.4(元)
解析:甲公司为增值税小规模纳税人,根据题目中的信息,甲公司的销售额为含增值税销售额150174元,增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%。题目要求计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额。正确的计算公式是:销售额÷(1+增值税征收率)×消费税税率。根据这个公式,选项C是正确的答案。
A. 未使用的厂房
B. 经营租赁方式租入的固定资产
C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D. 与经营活动无关的固定资产
解析:解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选BCD。【提示】房屋、建筑物无论是否投入使用均可计算折旧扣除;除房屋、建筑物以外的固定资产需区分是否投入使用,投入使用的,可以按规定计算折旧扣除,未投入使用的则不可计算折旧扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。
A. 原始凭证、记账凭证
B. 会计档案移交清册
C. 明细账、日记账
D. 会计档案保管清册
解析:解析:《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为最低保管期限,会计档案保管清册应永久保存。永久包括年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书【小宝剑】。定期包括期限为30年的包括凭证、账簿、会计档案移交清册,10年包括月、季、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表【月季半年报+表+单】。
A. 2018年04月30日
B. 2018年05月10日
C. 2018年10月30日
D. 2018年04月10日
解析:解析:定日付款或出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
A. 销售产品收入8000万元
B. 出租底商收入1500万元
C. 债券利息收入210万元
D. 符合条件的技术转让所得300万元
解析:解析:国债的利息收入免税;居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。
解析:解析:会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告、发表审计意见的一种监督制度。此外,单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为,也属于会计工作社会监督的范畴。
A. 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的
B. 用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的
C. 用人单位被责令关闭而终止劳动合同的
D. 用人单位决定提前解散而终止劳动合同的
解析:解析:用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括:①由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;②劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;③用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;④用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的;⑤除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;⑥以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;⑦用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的;⑧用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;⑨法律、行政法规规定的其他情形。
A. 预算单位使用财政性资金
B. 筹备摄制组
C. 公司设立时注册验资
D. 建筑施工单位在异地的临时经营活动
解析:解析:预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—临时存款账户》进行学习。
A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
解析:解析:销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
A. 10000×(1-20%)=8000元
B. 10000×(1-30%)=7000元
C. 10000×(1-20%)×(1-30%)=5600元
D. 10000元
解析:解析:稿酬所得应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。每次收入在4000元以上的,应纳所得额=每次收入额×(1-20%)×(1-30%)。