美国人迈克在中国境内无住所也不居住.2019年8月将其一项非专利技术的使用权许可境内甲公司在中国使用,甲公司支付其使用费150000元(人民币).已知迈克在中国境内没有代理人;非居民个人预扣预缴个人所得税的,特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;应纳税所得额超过80000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160元.甲公司向迈克支付非专利技术使用费应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中,正确的是().

25【题干】甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务.2019年4月有关经营情况如下:(1)提供国内旅客运输服务取得增值税票款收入9810万元,特价机票改签、变更费490.5万元.(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元.(3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元.已知:交通运输服务增值税税率为9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算甲航空公司当月提供广告位出租服务增值税销项额税的下列算式,正确的是( )

25【题干】甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务.2019年4月有关经营情况如下:(1)提供国内旅客运输服务取得增值税票款收入9810万元,特价机票改签、变更费490.5万元.(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元.(3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元.已知:交通运输服务增值税税率为9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列公式中,正确的是( )

25【题干】甲航空公司为增值税一般纳税人,主要提供国内、国际运输服务.2019年4月有关经营情况如下:(1)提供国内旅客运输服务取得增值税票款收入9810万元,特价机票改签、变更费490.5万元.(2)代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元.(3)出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元,同时收取延期付款违约金4.52万元.已知:交通运输服务增值税税率为9%,有形动产租赁服务增值税税率为13%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是( )

21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元.(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元.(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元.(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元.已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题2】【不定项选择题】甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为( )元.

21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元.(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元.(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元.(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元.已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题1】【不定项选择题】甲公司2019年4月提供贷款服务的销项税额为( )元.

下列关于增值税纳税人分类的表述中,错误的是().

17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药.2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元.(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元.(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元.(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格.(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱.已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%.取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药.2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元.(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元.(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元.(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格.(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱.已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%.取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药.2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元.(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元.(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元.(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格.(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱.已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%.取得的增值税专用发票已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元.(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具.(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元.甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格.已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%.要求根据上述资料回答下列问题.【问题4】【不定项选择题】甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是().