18【题干】某商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元.(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元.第一季度金融商品转让出现负差58.3万元.(3)购进各分支经营用设备批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元,购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额0.32万元.(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额105.06万元,该批办公设备2013年购入,按固定资产核算.已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证.要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

大学教授刘某因为向公安机关提供犯罪嫌疑人线索,获得奖励1000元..根据规定,其应纳个人所得税为()元.

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应按照”利息、股息、红利”项目计征个人所得税的是().

35【题干】中国公民陈某为国内某大学教授.2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入1050000元.该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入.本次转让过程中,发生合理费用5000元.(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元.(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元.(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元.假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:<1>工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元.<2>劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元.已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税.综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是().

35【题干】中国公民陈某为国内某大学教授.2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入1050000元.该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入.本次转让过程中,发生合理费用5000元.(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元.(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元.(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元.假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:<1>工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元.<2>劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元.已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税.综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是().

35【题干】中国公民陈某为国内某大学教授.2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入1050000元.该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入.本次转让过程中,发生合理费用5000元.(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元.(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元.(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元.假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:<1>工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元.<2>劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元.已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税.综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是().

下列所得实行综合所得征收的是().

29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用.(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元.(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元.(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元.(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元.已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%.在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除.股息所得个人所得税税率为20%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是().

29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用.(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元.(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元.(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元.(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元.已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%.在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除.股息所得个人所得税税率为20%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是().

29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用.(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元.(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元.(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元.(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元.已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%.在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除.股息所得个人所得税税率为20%.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是().

王某于2014年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元,银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元.