A、 属于增值税非经营活动,不征收增值税
B、 属于增值税免税项目
C、 属于增值税零税率项目
D、 属于视同销售不动产,应征收增值税
答案:D
解析:解析:单位向其他单位无偿转让不动产,视同销售不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
A、 属于增值税非经营活动,不征收增值税
B、 属于增值税免税项目
C、 属于增值税零税率项目
D、 属于视同销售不动产,应征收增值税
答案:D
解析:解析:单位向其他单位无偿转让不动产,视同销售不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
A. 以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
B. 按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C. 取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费
D. 从外商投资企业取得的股息、红利所得
解析:解析:选项A:外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税税收优惠》进行学习。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:扣缴义务人是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位,并不是直接负有纳税义务。直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为纳税义务人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
解析:解析:根据中华人民共和国会计法规定,保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。2
A. 购货部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正并加盖出票单位公章
B. 某业务员将购货发票上的金额50万元,用”消字灵”修改为80万元报账
C. 企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额7000元涂改为9000元
D. 某公司为一客户虚开销货发票一张,并按票面金额的10%收取好处费
解析:解析:变造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证真实内容、歪曲事实真相的行为,即篡改事实;伪造会计凭证是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料,目的在于以假充真。D选项属于伪造会计凭证、会计账簿。原始凭证金额出现错误的不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具,A选项不属于变造会计凭证。1
解析:解析:约翰在1个纳税年度内(2019年1月1日~12月31日),在中国境内居住时间满183天,属于居民纳税人。
A. 工资、薪金总额100万元
B. 职工教育经费1.5万元
C. 职工福利费15万元
D. 工会经费1万元
解析:解析:企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额15万元超过了税前扣除限额,不能全额扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除。100×8%=8万,实际发生额为1.5万,准予全额扣除。工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除。100×2%=2万,实际发生额为1万,准予全额扣除。
解析:解析:会计档案的保管期限是从会计年度终了后第一天算起。3
A. 4000×2×8%=640(元)
B. 15000×8%=1200(元)
C. 4000×8%=320(元)
D. 4000×3×8%=960(元)
解析:解析:职工个人按照本人缴费工资的8%缴费,记入个人账户;本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。在本题中,甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额=4000×3×8%=960(元)。2
A. 境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B. 进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
C. 提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
D. 从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
解析:解析:进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。征管机关;征收范围;税务机关;(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税);(18)非税收入和社会保险费;【提示】除去海关征收的其他所有税种海关;(1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口环节增值税、消费税。