33【题干】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备8万元。(4)全年利润总额900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不能扣除的是()。

解析：解析:同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次。稿酬所得,应纳税所得额×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×(1-30%)。

解析：解析:(1)选项A、D:单位人民币卡账户的资金一律由”基本存款账户”转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。(2)选项B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入,不在境内存取外币现钞。

解析：解析:(1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。(2)张教授的该项所得计入综合所得时,收入额=30000×(1-20%)=24000(元)。

解析：解析:会计记录的文字应当使用中文,民族自治地方、境内外资企业:可以同时使用一种其他文字。

解析：解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得、个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学咨询活动取得的所得、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入应按照”经营所得”计征个人所得税。房屋买受人在未办理房屋产权证的情况下,按照与房地产公司约定条件(如对房屋的占有、使用、收益和处分权进行限制)在一定时期后无条件退房而取得的补偿款,应按照”利息、股息、红利所得项目缴纳个人所得税,税款由支付补偿款的房地产公司代扣代缴。

解析：解析:同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

解析：解析:(1)选项A、C,用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时;(2)选项B,在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,而非在现单位的工作年限;(3)选项D,职工累计(而非”在该单位”)工作已满1年不满10年的,年休假5天。

解析：解析:企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。ABCD都纳入收入总额。【链接】企业所得税的计税依据是应纳税所得额(即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入和各项扣除以及允许弥补的以前年度的亏损后的余额)

解析：解析:账务核对:各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。

解析：解析:选项A,保管期满但未结清的债权债务原始凭证是不得销毁的。选项B、C、D,单位档案管理机构应当编制会计档案销毁清册,单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。