28【题干】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列业务中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售货物的是()。

解析：解析:选项B,是用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%,其他均符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—集体合同与劳务派遣》进行学习。

解析：解析:各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。

解析：解析:失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。

解析：解析:因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以在3年内追征。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。

解析：解析:将自产货物用于职工福利,视同销售计算增值税销项税额,按同类货物的不含税售价计算。2

解析：解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

解析：解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。其他方面,是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

解析：解析:Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用,均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。

解析：根据支付结算法律制度的规定，单位和个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具包括本票和汇票，而股票和支票不属于人民币非现金支付工具。因此，选项ABD是单位和个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具，所以答案为ABD。

解析：解析:人造石油不征收资源税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人与征税范围》进行学习。