32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500元
B. 6780000×13%=881400元
C. 6780000÷(1+13%)×13%=780000元
D. (6780000+56500)×13%=888745元
解析：解析:计算增值税时,首先应当换算成不含税价格,这里M型彩电含增值税价款为6780000元,所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外,包装物租金属于价外费用,在计算增值税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税。这里告知的包装物租金为含税价,因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5070-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
2【题干】吴某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用18万元,其中在规定医疗目录内的费用为15万元,目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。根据上述资料回答下列小题。【问题2】【单选题】基本医疗保险的最高支付限额(封顶线)为()元。
A. 10000
B. 16000
C. 24000
D. 144000
解析：解析:基本医疗保险的封顶线为年平均工资6倍,即2000×12×6=144000元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9678-c0f5-18fb755e8811.html
点击查看答案
4.某系未涉嫌违法违规等风险交易的特约商户,在持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后,收单机构向其办理资金结算的时限为()
A. 30个自然日
B. 10个自然日
C. 20个自然日
D. 15个自然日
解析：根据《支付结算法》规定，收单机构向特约商户办理资金结算的时限为30个自然日。因此，正确答案为A。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/000611df-5622-9898-c002-c198c2940531.html
点击查看答案
20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费准予扣除()万元。
解析：解析:限额1=30×60%=18(万元),限额2=4000×5‰=20(万元),限额1<限额2,税前准予按限额1扣除18万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-cb98-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
1.甲餐饮公司为增值税小规模纳税人。2019年第四季提供餐饮服务取得含增值税销售额103万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额1.3万元。已知增值税征收率为3%。计算甲餐饮公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 103×3%-1.3=1.79(万元)
B. 103÷(1+3%)×3%=3(万元)
C. 103÷(1+3%)×3%-1.6=1.4(万元)
D. 103×3%=3.09(万元)
解析：解析:小规模纳税人取得增值税专用发票或普通发票均不得抵扣进项税额。题目中103万元是含税价,价税分离后乘征收率。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
13.2021年10月,张某所写的一部小说在国内出版,取得稿酬所得30000元。已知,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计算;预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,出版社应为张某预扣预缴个人所得税税额为()。
A. 5840
B. 4800
C. 4088
D. 3360
解析：解析:应预扣预缴的个人所得税税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-eec0-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
1.下列关于增值税征收率的表述中正确的有()。
A. 自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
B. 小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为3%
C. 纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收
D. 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税
解析：解析:本题考核增值税征收率的相关规定。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-8b08-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
27.军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾,应对突发事件等临时任务,可以申请开立专用存款账户()。
解析：解析:军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾,应对突发事件等临时任务,可以申请开立临时存款账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—临时存款账户》进行学习
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-ee20-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
28【题干】周某是单身贵族,就职于境内某上市公司,2019年的情况如下:(1)每月取得工资薪金所得6000元,个人负担的五险一金800元。为独生子,父母均是五十岁。(2)利用业余时间做设计,取得收人12000元。(3)取得存款利息奖励1000元。(4)600元收购他人的手工艺品,加价后向他人出售取得的收入1200元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑其他因素【问题2】【不定项选择题】(2)周某取得存款利息1000元应缴纳个人所得税()元。
解析：解析:存款利息不征税
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-e308-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
1.2011年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为( )。
A. 03月05日
B. 03月01日
C. 04月01日
D. 04月15日
解析：解析:本题考核劳动关系建立的时间。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-7f08-c0f5-18fb755e880f.html
点击查看答案
