1.某白酒厂2019年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税为()元。【提示,1吨=2000斤,1斤=500克】
A. 5250
B. 6250
C. 5500
D. 6500
解析：解析:白酒实行复合计税办法计征消费税,没有销售额,没有同类产品价格,因此按组成计税价格计算纳税。消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率【计算过程】该批粮食白酒的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)=(20000+20000×5%+1×2000×0.5)÷(1-20%)=27500元应纳消费税税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=27500×20%+1×2000×0.5=6500元。
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10.下列各项建筑物中,不属于房产税征税范围的有()。
A. 位于县城的某独立水塔
B. 位于建制镇的某平房
C. 位于农村的某二层小楼
D. 位于市区的菜窖
解析：解析:(1)选项AD:独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象;(2)选项C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。
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6【判断题】档案管理部门对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位,也属于会计岗位。
解析：解析:档案管理部门的档案管理不属于会计岗位。
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4.2021年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为()。
A. 44689
B. 44715
C. 44722
D. 44737
解析：解析:纳税人销售货物或者提供应税劳务的,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。故选项B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。
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1.根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于有期徒刑量刑期限的是( )。
A. 3个月以上10年以下
B. 6个月以上10年以下
C. 6个月以上15年以下
D. 1年以上20年以下
解析：解析:有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。
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5【判断题】根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不更改开户银行及账号的,应于3个工作日内向其开户银行提出银行结算账户变更申请。( )
解析：解析:【解析】存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料应于5个工作日提出变更申请。
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付住宿的进项税额1200元
B. 购进劳保用品的进项税额300元
C. 购进货车的进项税额96000元
D. 购进生产用液晶面板的进项税额480000元
解析：解析:员工因公出差,发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税,但是这里是组织旅游,因此不得抵扣。选项B,购进的劳保用品取得的是普通发票,因此不得抵扣进项税额。选项C,固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的,该进项税准予全部抵扣;选项D,取得了增值税专用发票,准予抵扣。
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14.下列选项不需要缴纳土地增值税的有()。
A. 房地产的出租
B. 房地产的抵押
C. 居民个人之间交换住房
D. 继承房产
解析：解析:选项A,房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项B,房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更,房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税;选项C,个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不予征税。故选ABCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。
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1.下列应税消费品中,不能扣除外购已纳消费税的是()。
A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 以已税宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C. 以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油
D. 以已税白酒为原料生产的白酒
解析：解析:酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料不涉及消费税抵扣。
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12.丧葬补助金为一定期限内的统筹地区上年度职工月平均工资。该期限为()。
A. 3个月
B. 6个月
C. 12个月
D. 24个月
解析：解析:丧葬补助金为6个月的统筹地区上年度职工月平均工资。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
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