9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)编制甲公司2020年1月1日购入专利技术的会计分录。

6.A公司与B公司均为增值税一般纳税人,无形资产(商标权)和投资性房地产适用的增值税税率分别为6%和9%。A公司以一项无形资产与B公司一项投资性房地产进行资产置换,资料如下:A公司换出的无形资产(商标权)账面成本为450万元,已计提摊销额50万元,不含税公允价值为405万元,并开出增值税专用发票,增值税销项税额为24.3万元;B公司换出投资性房地产的账面价值为400万元(其中成本为310万元,公允价值变动为90万元),不含税公允价值为450万元,并开出增值税专用发票,增值税销项税额为40.5万元。交换之后资产的用途不改变。A公司另向B公司支付银行存款61.2万元(其中,支付不含税补价45万元)。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。不考虑其他因素,下列有关A公司和B公司的会计处理中,正确的是()。

5.甲公司以一台生产设备和一项专利权与乙公司的一台机床进行非货币性资产交换。甲公司换出生产设备的账面原值为1000万元,累计折旧额为250万元,公允价值为780万元;换出专利权的账面原值为120万元,累计摊销额为24万元,公允价值为100万元;设备和专利权均未计提减值准备。乙公司换出机床的账面原值为1500万元,累计折旧额为750万元,已计提减值准备为32万元,公允价值为700万元。甲公司另向乙公司收取银行存款180万元作为补价。假定该非货币性资产交换不具有商业实质。不考虑增值税等其他因素,甲公司换入乙公司机床的入账价值为()万元。

4.甲公司将一项用于出租的投资性房地产(写字楼),与乙公司拥有的固定资产(厂房)进行交换。甲公司换入的厂房作为自用固定资产,乙公司换入写字楼作为出租的投资性房地产。判断两项资产的交换具有商业实质的理由表述不正确是()。

3.对于以公允价值为基础计量的非货币性资产交换,换出资产应当在终止确认时将其公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益,下列表述不正确的是()。

2.下列关于非货币性资产交换的判断,表述正确的是()。

1.在不涉及补价、不考虑其他因素的情况下,下列各项交易中属于非货币性资产交换的是()。

7.2021年6月30日,甲公司取得当地财政部门拨款1860万元,用于资助甲公司一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年,预计将发生支出3000万元。项目自2021年7月初启动,至本年年末累计发生研究阶段支出1500万元(假定均为职工薪酬)。假定甲公司按照时间进度比例分摊递延收益。不考虑其他因素,甲公司2021年确认其他收益或冲减管理费用的金额是()万元。

6.2020年12月1日,甲公司为购置环保设备申请政府补助,当月获得财政拨款300万元,计入递延收益。环保设备交付使用后,2021年度甲公司对该设备计提折旧50万元计入管理费用,分摊递延收益30万元。假定甲公司选择总额法对政府补助进行会计处理。不考虑其他因素,该事项对甲公司2021年度利润总额的影响金额为()万元。

5.甲公司2020年度财务报表于2021年4月30日批准报出,2020年的所得税汇算清缴于2021年5月31日完成,适用的所得税税率为25%。甲公司2021年发生下列经济业务:2021年4月20日,收到当地税务部门返还其2020年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2020年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还所得税税额在总额法下正确的会计处理为()。

4.A公司为房地产开发公司,2022年1月2日以竞价方式取得一宗土地使用权,准备建造大型自营商贸中心及其少年儿童活动中心。2022年2月28日开始建造,预计工期为2年。由于少年儿童活动中心具有公益性,A公司于2022年4月1日申请财政拨款用于建造少年儿童活动中心,5月1日收到主管部门补贴款项。假定A公司采用净额法进行会计处理。A公司的下列会计处理方法中,表述不正确的是()。