6.A公司与B公司均为增值税一般纳税人,无形资产(商标权)和投资性房地产适用的增值税税率分别为6%和9%。A公司以一项无形资产与B公司一项投资性房地产进行资产置换,资料如下:A公司换出的无形资产(商标权)账面成本为450万元,已计提摊销额50万元,不含税公允价值为405万元,并开出增值税专用发票,增值税销项税额为24.3万元;B公司换出投资性房地产的账面价值为400万元(其中成本为310万元,公允价值变动为90万元),不含税公允价值为450万元,并开出增值税专用发票,增值税销项税额为40.5万元。交换之后资产的用途不改变。A公司另向B公司支付银行存款61.2万元(其中,支付不含税补价45万元)。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。不考虑其他因素,下列有关A公司和B公司的会计处理中,正确的是()。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)编制甲公司2020年1月1日购入专利技术的会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)编制甲公司2022年1月1日转销F专利技术的相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(3)分别计算甲公司2021年未确认融资费用的摊销额和2021年12月31日长期应付款的摊余成本,并编制相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(2)计算甲公司2021年对F专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)计算甲公司2021年1月1日取得的F专利技术的入账价值,并编制相关会计分录。

7.甲公司相关的交易或事项如下:资料一:2017年1月1日开始自行研发一项专利技术。2017年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费200万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费300万元。2017年7月1日,专利技术的研发活动进入开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费450万元,开发阶段的上述研发支出均满足资本化条件。资料二:2018年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司将其投入生产部门使用。甲公司预计专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。资料三:2019年12月31日,专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1500万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。资料四:2022年1月1日,甲公司以1350万元将专利技术对外出售,价款已收存银行。不考虑相关税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)根据资料四,计算甲公司2022年1月1日对外出售专利技术应确认的损益金额,并编制相关会计分录。

7.甲公司相关的交易或事项如下:资料一:2017年1月1日开始自行研发一项专利技术。2017年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费200万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费300万元。2017年7月1日,专利技术的研发活动进入开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费450万元,开发阶段的上述研发支出均满足资本化条件。资料二:2018年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司将其投入生产部门使用。甲公司预计专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。资料三:2019年12月31日,专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1500万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。资料四:2022年1月1日,甲公司以1350万元将专利技术对外出售,价款已收存银行。不考虑相关税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(3)根据资料三,计算甲公司2019年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录;计算2020年度专利技术应摊销的金额。

7.甲公司相关的交易或事项如下:资料一:2017年1月1日开始自行研发一项专利技术。2017年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费200万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费300万元。2017年7月1日,专利技术的研发活动进入开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费450万元,开发阶段的上述研发支出均满足资本化条件。资料二:2018年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司将其投入生产部门使用。甲公司预计专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。资料三:2019年12月31日,专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1500万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。资料四:2022年1月1日,甲公司以1350万元将专利技术对外出售,价款已收存银行。不考虑相关税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(2)根据资料二,编制甲公司2018年1月1日专利技术达到预定用途时的会计分录;计算甲公司2018年度专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。

7.甲公司相关的交易或事项如下:资料一:2017年1月1日开始自行研发一项专利技术。2017年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费200万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费300万元。2017年7月1日,专利技术的研发活动进入开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费450万元,开发阶段的上述研发支出均满足资本化条件。资料二:2018年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司将其投入生产部门使用。甲公司预计专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。资料三:2019年12月31日,专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1500万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。资料四:2022年1月1日,甲公司以1350万元将专利技术对外出售,价款已收存银行。不考虑相关税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)根据资料一,编制甲公司2017年的相关会计分录。

6.甲公司系增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。所得税纳税申报时,固定资产在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为1584万元。2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月28日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为8000万元,增值税税额为1040万元。资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为80万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象。经减值测试,该设备预计未来现金流量的现值为2880万元,公允价值减去处置费用后的净额为2400万元。甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计其剩余使用年限仍为3年,预计净残值变更为40万元,折旧方法变更为双倍余额递减法按年计提折旧。资料四:2021年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为1600万元,增值税税额为208万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用4万元。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(6)计算甲公司2021年12月31日处置固定资产产生的损益,编制处置该设备的会计分录。