2.下列关于非货币性资产交换的判断,表述正确的是()。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(5)计算甲公司2022年度该专利技术的摊销金额,并编制相关的会计分录。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)分别计算2021年度甲公司应交企业所得税及相关的递延所得税并编制相关的会计分录。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(3)计算甲公司2021年12月31日对该专利技术应计提减值准备的金额并编制相关的会计分录。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(2)计算甲公司2020年度该专利技术的摊销金额,编制相关会计分录。

9.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2020年1月1日,甲公司以银行存款4000万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2020年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元。资料二:2021年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为2100万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用直线法摊销。资料三:甲公司2021年度实现的利润总额为5000万元。根据税法规定,2021年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为800万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)编制甲公司2020年1月1日购入专利技术的会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)编制甲公司2022年1月1日转销F专利技术的相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(3)分别计算甲公司2021年未确认融资费用的摊销额和2021年12月31日长期应付款的摊余成本,并编制相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(2)计算甲公司2021年对F专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。

8.甲公司2021年至2022年与F专利技术有关的资料如下:资料一:2021年1月1日,甲公司与乙公司签订F专利技术转让协议。协议约定,该专利技术的转让价款为2000万元,甲公司于协议签订日支付400万元,其余款项自当年起连续4年
每年年末支付400万元。当日,甲、乙公司办妥相关手续;甲公司以银行存款支付400万元,立即将该专利技术用于产品生产,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法按年摊销。甲公司计算确定的该长期应付款项的实际年利率为6%;年金现值系数(P/A,6%,4)为3.47。资料二:2022年1月1日,甲公司发现该项专利技术已被其他新技术所代替,并且根据调查,用该专利技术生产的产品已没有市场,预期不能再为甲公司带来任何经济利益,故将其予以转销。假定不考虑其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(1)计算甲公司2021年1月1日取得的F专利技术的入账价值,并编制相关会计分录。

7.甲公司相关的交易或事项如下:资料一:2017年1月1日开始自行研发一项专利技术。2017年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费200万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费300万元。2017年7月1日,专利技术的研发活动进入开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬1000万元、研发用设备的折旧费450万元,开发阶段的上述研发支出均满足资本化条件。资料二:2018年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途。甲公司将其投入生产部门使用。甲公司预计专利技术的使用寿命为10年,预计残值为零,按年采用直线法摊销。资料三:2019年12月31日,专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1500万元,预计尚可使用5年,预计残值为零,仍按年采用直线法摊销。资料四:2022年1月1日,甲公司以1350万元将专利技术对外出售,价款已收存银行。不考虑相关税费及其他因素。(答案中金额单位用万元表示)要求:(4)根据资料四,计算甲公司2022年1月1日对外出售专利技术应确认的损益金额,并编制相关会计分录。