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4.某房地产开发公司开发住宅项目,该项目已达土地增值税清算条件,相关资料如下:取得土地使用权所支付的金额40000万元,发生房地产开发成本100000万元,发生销售费用4800万元,管理费用3500万元,财务费用4200万元(其中包括支付给银行贷款利息2800万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。已知当地其他房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用是多少万元?
3.某房地产开发企业2020年10月开发一幢写字楼,建筑面积50000平方米。2021年6月,该司对外销售40000平方米,取得不含税销售额80000万元;同时将5000平方米用于抵偿债务;将800平方米对外出租,取得不含税租金45万元。该项目已达土地增值税清算条件,土地增值税清算时应确认收入多少万元?
2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,开发Y房地产项目,选择简易计税方式缴纳增值税。2016年4月30日前企业转让Y项目部分房产,取得转让收入20000万元;2016年5月1日后转让后转让Y项目部分房产,取得含税收入30000万元。该项目已达土地增值税清算条件,土地增值税清算时应确认收入多少万元?
1.某市房地产企业为增值税一般纳税人,2021年6月销售新建写字楼一栋,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息130万元,并取得金融机构贷款证明。已知当地其他房地产开发费用扣除比例为5%,考虑地方教育附加及印花税。该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税为多少万元?
20.计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。( )
19.房地产开发项目清算后销售尾盘时,应据实确认收入金额,并以账面剩余存货成本作为扣除项目金额计算依据。( )
18.房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )
17.财务费用中的利息支出,凡真实发生,能提供金融机构证明,且按照转让房地产项目计算分摊的,可据实扣除。( )
16.对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数。( )
15.对个人之间互换自有房地产的,经税务机关核实,可以免征土地增值税。( )
