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简答题
3.某房地产开发企业2020年10月开发一幢写字楼,建筑面积50000平方米。2021年6月,该司对外销售40000平方米,取得不含税销售额80000万元;同时将5000平方米用于抵偿债务;将800平方米对外出租,取得不含税租金45万元。该项目已达土地增值税清算条件,土地增值税清算时应确认收入多少万元?
答案解析
正确答案：答案:土地增值税应税收入=80000+(80000÷40000)×5000=90000(万元)
解析：
解析:根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算鉴证业务准则>的通知》(国税发〔2007〕132号),“第二十三条纳税人将开发的房地产用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其视同销售收入按下列方法和顺序审核确认:(一)按本企业当月销售的同类房地产的平均价格核定。(二)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确认。(三)参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确认。”
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