2.商贸公司为增值税一般纳税人，2021 年 2 月购进一栋新建 10 层的办公楼，房产原值为 8500 万元，每层房产原值占比 10%，当月交付并取得增值税专用发票。2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下:(1)第 1-2 层，无偿交由全资子公司使用，约定使用 3 年。(2)第 3-4 层，出租给某咨询公司，每月含增值税租金 21.8 万元，租期 1 年，前 4 个月为免租期。1 月5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4 万元。(3)第 5 层，商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用;第 6-10 层商贸公司办公使用。(其他相关资料:当地计算房产税计税余值的扣除比例为 30%)要求:(1)判断业务(1)是否需要缴纳房产税，如需要，计算其 2022 年度应缴纳的房产税，如不需要，请说明理由。(2)回答业务(2)房产税的纳税人，并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(3)回答业务(3)房产税的纳税人，并计算其 2022 年度应缴纳的房产税。(4)回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据。(5)判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣?并说明理由。

解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C,公园自用房产免征房产税,经营性房产不免;选项D,非营利性医疗机构自用房产,免征房产税。

解析：解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C增值税小规模纳税人已依法享受房产税其他优惠政策的,可叠加享受50%税额减征房产税;选项D,企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

解析：解析:企业所得税法中,采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。A符合注册地标准,B符合实际管理机构所在地标准。

解析：解析:出口关税完税价格不包括:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物成交价格中单独列明的支付给境外的佣金。

解析：解析:(1)关税税额=12×220×20%=528(万元)(2)组成计税价格=(12×220+528)/(1-5%)=3334.74(万元)(3)应纳消费税税额=3334.74×5%=166.74(万元)。

解析：解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。

解析：解析:选项A:《资源税法》于2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过,自2020年9月1日起施行;选项B:《环境保护税法》于2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议,通过,自2018年1月1日起施行;选项C:《车辆购置税法》于2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过,自2019年7月1日起施行;选项D:增值税尚未立法,目前施行的《增值税暂行条例》属全国人大及常委会授权国务院制定的,不是以国家法律形式发布实施的。

解析：解析:同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

解析：解析:选项A:白包卷烟及手工卷烟属于消费税的征税范围;选项B:娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,应当征收消费税。

解析：解析:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09/(1+9%)+5/(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)。