A、 税收法定原则
B、 税收公平原则
C、 税收效率原则
D、 实质课税原则
答案:A
解析:解析:税收法定原则是税法基本原则的核心。
A、 税收法定原则
B、 税收公平原则
C、 税收效率原则
D、 实质课税原则
答案:A
解析:解析:税收法定原则是税法基本原则的核心。
A. 关税
B. 城市维护建设税
C. 增值税
D. 消费税
解析:解析:出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税;但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
A. 因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,同时加收滞纳金
B. 因纳税人计算等失误少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不能加收滞纳金
C. 有特殊情况的追征期可以延长到10年
D. 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制
解析:解析:选项A,因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项B,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;选项C,有特殊情况的追征期可以延长到5年。
A. 超过规定限额的农业生产取用水
B. 军队通过接入城镇公共供水管网以外的其他方式取用水的
C. 取用污水处理再生水
D. 抽水蓄能发电取用水
解析:解析:水资源税的免税优惠包括:1.规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税;(超限额的部分应征税,但从低确定税额)2.取用污水处理再生水,免征水资源税;3.除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税;4.抽水蓄能发电取用水,免征水资源税;5.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税;6.财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。
A. 优质费
B. 品牌使用费
C. 滞纳金
D. 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方)
解析:解析:选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
A. 凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起15日内,及时报送主管税务机关备案
B. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料一般应当保存20年
C. 纳税申报的对象为纳税人但不包括扣缴义务人
D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿
解析:解析:选项B,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料一般应当保存10年。选项C,纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人;选项D,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A. 6
B. 7
C. 13
D. 21
解析:解析:对属于增值税一般纳税人的软件企业销售其自主开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元)。税负率=13/200×100%=6.5%。应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)。
A. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
B. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率
C. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,按照各应税服务的税率和征收率分别计算
解析:解析:试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:(1)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
A. 位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B. 位于郊区拥有土地使用权的内资企业
C. 城市共有土地的企业
D. 位于城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
解析:解析:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。选项D,建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。
A. 车船税
B. 增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析:解析:选项AC:采用定额税率征收。
A. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
B. 领事馆人员自用车辆
C. 新能源汽车
D. 回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
解析:解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。