3.【多项选择题】对增值税小规模纳税人的下列表述中,正确的有()。
A. 增值税通常实行简易征收办法
B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 一经成为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
解析：解析:除另有规定外,增值税小规模纳税人(其他个人除外)可以自行开具增值税专用发票,也可以向税务机关申请代开增值税专用发票,所以B选项错误;小规模纳税人符合规定的,可登记为一般纳税人,所以D选项错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-b008-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
6.【多项选择题】消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中,应计入消费税计税依据的有()。
A. 增值税税款
B. 运输发票开给购货方而收回的代垫运费
C. 销售白酒收取的包装物押金
D. 价外收取的返还利润
解析：解析:选项A:应税消费品从价计征消费税的计税依据,为不含增值税(价外税)但是含着消费税(价内税)的销售额。选项B:同时符合以下条件的代垫运输费用不包括在价外费用内:①承运部门的运输费用发票开具给购买方获的;②纳税人将该项发票转交给购买方的。选项C:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。选项D:价外费用包括返还利润在内的各种性质的价外收费。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-3e40-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
13.以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是( )。
A. 偶然所得
B. 劳务报酬所得
C. 经营所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇用的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061257-c299-0598-c089-f8199801e800.html
点击查看答案
14.【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月向农民收购一批芦荟,向农民支付收购价款80万元;支付给运输企业的运费,取得专用发票注明价税合计金额1.09万元,将该批芦荟运往乙加工厂委托其加工成高档化妆品,支付加工费,取得专用发票注明的价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类产品对外销售,高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为()万元。
A. 17.84
B. 16.41
C. 14.76
D. 16.13
解析：解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中,作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=【80×(1-10%)+1.09÷(1+9%)+12÷(1+13%))】/(1-15%)×15%=14.76(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4b44-2ea0-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
3.黄河公司(增值税一般纳税人),2019年7月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为7月20日、8月20日和9月20日,乙企业因资金紧张于2019年8月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2019年7月应确认的增值税销项税额为()万元。
A. 0
B. 22.43
C. 33.15
D. 85
解析：解析:采取分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中,虽然乙企业在8月4日才支付了第一笔款项,但是要在7月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务,所以,甲企业2019年7月应确认的增值税销项税额=585÷3÷(1+13%)×13%=22.43(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-ac20-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
4.某铁矿开采企业 2023 年 5 月开采铁原矿 20000 吨，5 月 19 日将其中的 10000 吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入 700 万元，另支付运杂费 10 万元。5 月 22 日将 500 吨铁原矿赞助给其他企业;5000 吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入 500 万元，销售收入中包含运杂费 5 万元，取得增值税发票企业在开采过程中产生人气污染物但暂未取得排污许可证，目无污染监测数据。(其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为 3%，铁选矿资源税税率为 2%;一般性粉尘污染当量值为 4 千克，大气污染物每污染当量税额为 3.6 元;根据生态环境部发布的排排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选性粉尘的排污系数为 60 千克/万吨一铁原矿，不考虑其他污染排放物)要求:(1)计算该企业 5 月份应缴纳的铁原矿资源税。(2)计算该企业 5 月份应缴纳的铁选矿资源税。(3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。(4)计算该企业 5 月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。(5)回答环境保护税的征管方式。
解析：
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061257-c299-1538-c089-f8199801e800.html
点击查看答案
27.关于城镇土地使用税的税率,说法不正确的有()。
A. 采用比例税率
B. 规定每平方米土地使用税月应纳税额
C. 经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
D. 每个幅度税额的差距规定为20倍
解析：解析:选项A,土地使用税采用定额税率形式;选项B,规定的是每平方米土地使用税年应纳税额;
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e958-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
3.某进出口公司2021年6月陆运进口一批货物,海关审定的进口货物价格为100万元,运至我国输入地点起卸前的运费为10万元,保险费暂无法确定,另外支付境外技术培训费用2万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%,则该进出口公司进口该货物应缴纳关税()万元。
A. 22
B. 22.4
C. 22.47
D. 22.07
解析：解析:进口货物的保险费无法确定的,按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该进出口公司进口该货物应缴纳关税=[(100+10)×(1+3‰)]×20%=22.07(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4e5e-95d0-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
10. 中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2021年度境内外所得如下:(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元;(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度该分公司实现税前所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国;(3)在乙国设有一全资子公司,2021年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)要求:根据上述资料,回答下列问题。(2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税;
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-524c-3b20-c0f5-18fb755e881d.html
点击查看答案
19.下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。
A. 顾客使用消费积分兑换礼品
B. 个人购买体育彩票中奖2万元
C. 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品
D. 个人为单位或他人提供担保获得收入
解析：解析:选项A,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,是企业为鼓励消费者继续消费给的礼品,礼品的价值其实已从连续消费中获取了,所以不需要缴纳个人所得税;选项B,购买社会福利有将募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免收个人所得税,对一次中奖收入超过10000元的,应按税法规定全额征税。所以选项B正确;选项C,取得所得时没有支付对价,应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税,所以选项C正确;选项D,个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,选项D正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4cef-0810-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
