A、 在确定固有风险等级时，注册会计师应当考虑错报发生的可能性和重要程度
B、 评估的固有风险等级较高，意味着错报发生的可能性和重要程度均较高
C、 评估的固有风险等级接近或达到最高级时，识别的重大错报风险应确认为特别风险
D、 拟不测试控制运行的有效性时，应将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
答案：B
解析：解析:评估的固有风险等级较高，并不意味着评估的错报发生的可能性和重要程度都较高。错报发生的可能性和重要程度在固有风险等级上的交集确定了评估的固有风险在固有风险等级中是较高还是较低。评估的固有风险等级较高也可能是错报发生的可能性和重要程度的不同组合导致的，例如，较低的错报发生的可能性和极高的重要程度可能导致评估的固有风险等级较高。
A、 在确定固有风险等级时，注册会计师应当考虑错报发生的可能性和重要程度
B、 评估的固有风险等级较高，意味着错报发生的可能性和重要程度均较高
C、 评估的固有风险等级接近或达到最高级时，识别的重大错报风险应确认为特别风险
D、 拟不测试控制运行的有效性时，应将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
答案：B
解析：解析:评估的固有风险等级较高，并不意味着评估的错报发生的可能性和重要程度都较高。错报发生的可能性和重要程度在固有风险等级上的交集确定了评估的固有风险在固有风险等级中是较高还是较低。评估的固有风险等级较高也可能是错报发生的可能性和重要程度的不同组合导致的，例如，较低的错报发生的可能性和极高的重要程度可能导致评估的固有风险等级较高。
A. 管理层对其他信息负责
B. 审计报告日后已获取的其他信息
C. 审计意见未涵盖其他信息
D. 注册会计师对其他信息的责任
解析：解析:选项B错误。审计报告的其他信息部分应当指明注册会计师于审计报告日前已获取的其他信息(如有)。对于上市实体财务报表审计,应当指明预期将于审计报告日后获取的其他信息(如有)。
A. 财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
B. 对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期阶段进行
C. 对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷
D. 注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通
解析：解析:报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷。
A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险
B. 信息技术一般控制的有效性
C. 重大错报风险
D. 对控制的信赖程度
解析：【多项选择题】在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当，以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素有()。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险 B. 信息技术一般控制的有效性 C. 重大错报风险 D. 对控制的信赖程度 答案: ABCD 题目解析：在确定以前审计获取的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师需要考虑多个因素。 A. 是否存在由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险：环境的变化可能影响特定控制的有效性，注册会计师应考虑这一因素。 B. 信息技术一般控制的有效性：随着技术的发展，信息技术控制的有效性对于保障信息系统安全和数据完整性至关重要，因此也需要考虑。 C. 重大错报风险：审计过程中应关注可能导致重大错报的风险，以确保审计证据的充分性和适当性。 D. 对控制的信赖程度：注册会计师在审计过程中需要评估对控制的信赖程度，以确定是否需要再次测试控制。
A. 项目合伙人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价
B. 主要负责人应当确认评价中的缺陷
C. 评价应当以某一时点为基准
D. 评价工作至少每年一次
解析：解析:选项A错误,主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价
A. 关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化
B. 关联方的经营情况、财务状况和财务报表审计情况
C. 被审计单位和关联方之间关系的性质
D. 被审计单位在本期是否与关联方发生交易
解析：解析:注册会计师对关联方审计的目的之一在于被审计单位是否利用关联交易来调整财务报表,从而导致财务报表存在重大错报,因此在询问管理层的时候,并不会关心被审计单位关联企业的经营情况和财务状况。
A. 组成部分注册会计师确定重要组成部分的重要性
B. 集团项目组确定重要组成部分的重要性
C. 组成部分注册会计师无须确定组成部分层面实际执行的重要性
D. 应当采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式来确定组成部分重要性
解析：解析:基于集团审计目的,集团项目组应当确定组成部分的重要性,这一重要性应当低于集团财务报表整体重要性(选项B正确,选项A错误)。在审计组成部分财务信息时,组成部分注册会计师(或集团项目组)需要确定组成部分层面实际执行的重要性(选项C错误)。集团项目组确定组成部分重要性时无须采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式(选项D错误)。
A. 采购经适当级别批准
B. 订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
C. 验收单均经事先连续编号并已登记入账
D. 应付凭单均经事先连续编号并已登记入账
解析：解析:选项A是所记录的采购都却已收到商品或已接受劳务的关键内部控制。
A. 公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境,会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
B. 根据目前信息技术审计的业内最佳实践,注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前,会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计
C. 一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制
D. 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境,决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
解析：解析:选项C,应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
A. 单据丢失
B. 单据不适用
C. 单据无效
D. 单据未使用
解析：解析:控制测试中,针对所选取的样本实施审计程序时,注册会计师应当分析选取的样本是否构成偏差,如果不构成偏差,注册会计师可以另外选取替代样本进行测试:①无效单据(选项C);②未使用的单据(选项D);③不适用的单据(选项B)。
