12.【单项选择题】针对审计业务变更为审阅业务或相关服务业务,以下说法中,错误的是()。

6.下列控制中,表明信息系统的应用控制存在缺陷的有()。

A. 　未经授权人员对录入数据进行修改

B. 　系统登录密码未设置失败重复次数的限制

C. 　系统防火墙过期失效

D. 　根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

21.【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,从事智能家电的生产和销售。ABC会计师事务所承接了甲公司2020年度财务报表审计业务,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人,确定的财务报表整体的重要性为240万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2019年12月31日,甲公司采购的金额为1600万元的原材料已入库,但因未收到供应商发票,未确认应付账款。A注册会计师在审计甲公司2019年度财务报表时,提出了相应的审计调整建议,甲公司予以采纳。(2)2020年受国家财政政策的影响,债权银行无法按合同约定的金额向甲公司提供贷款,虽然没有影响甲公司的持续经营,但仍然导致甲公司难以按正常信用期支付X原材料采购款。(3)为应对主要原材料市价的持续上涨,甲公司自2020年起充分利用已有的商业信誉提高了Y备件等原材料的最低库存线,始终保持不低于一年的原材料储备量。(4)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2020年10月1日起,甲公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。(5)由于原部件成本上升,甲公司从2020年下半年开始大量采购原部件,但是从2020年11月开始原部件价格大幅下降,产品价格也有一定幅度的下降。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下:要求:针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由。如果认为该风险为认定层次重大错报风险,说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于应付账款、存货、资产减值损失、管理费用、其他应付款)的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

6.【单项选择题】审计的下列阶段中必须运用分析程序的是()。

A. 　了解内部控制

B. 　控制测试

C. 　实质性程序

D. 　总体复核

2.下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法，不正确的有（　）。

A. 材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录

B. 成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本的记录

C. 制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录

D. 存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录

1.【多项选择题】ABC会计师事务所的高级合伙人A在2018年度兼任了甲上市公司（审计客户）的执行董事，下列说法中不正确的有（）。

A. 不将A纳入鉴证小组

B. 可以将A纳入鉴证小组，并委派一个比A更具专业胜任能力的员工来复核A的工作

C. 对审计业务进行项目质量复核

D. 解除业务约定

7.A公司编制的2017年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项,其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。

A. 　检查2018年1月份的银行对账单

B. 　检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C. 　就2017年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D. 　向相关的原材料供应商寄发询证函

2.【多项选择题】针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的有（）。

A. 企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批

B. 每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

C. 出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项

D. 企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管

34.【多项选择题】确定财务报表层次重要性水平时常用的基准包括()。

A. 　资产总额

B. 　净资产

C. 　营业收入

D. 　营业外收入

1.A注册会计师在对应收账款实施函证程序时,针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是()。

A. 　应收账款的存在性

B. 　应收账款的可变现净值

C. 　应收账款金额的准确性

D. 　应收账款是否归属于甲公司

3.为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中,并正确汇总(准确性、计价和分摊),注册会计师最常用的实质性程序是()。

A. 　査验付款凭单后是否附有完整的相关单据

B. 　检査订购单连续编号的完整性

C. 　检查有关凭证上内部核查的标记

D. 　通过加计采购明细账,追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确,用以测试过账和汇总的正确性