2月末结转增值税后,“应交税费--未交增值税”科目的余额为( )。

解析:按照规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费--未交增值税”科目的贷方,而本期应结转的金额=650 000-(1 500 000×10%-50 000)-150 000=400 000(元);因此,结转后“应交税费--未交增值税”科目的余额=150 000+400 000=550 000(元)。
本题分录如下:
资料(1)
借:银行存款 969 010
长期借款--利息调整 30 990
贷:长期借款--本金 1 000 000
资料(2)
借:原材料 1 35 0000
应交税费--应交增值税(进项税额)150 000
贷:银行存款 1 500 000
资料(3)(题解条件不全,无法写出完整分录)
(1)、月末结转未交增值税,就是2月初欠交增值税150 000元,1月末分录是:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 150 000
贷:应交税费--未交增值税 150 000
本月发生销项税额650 000元,
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)650 000
进项税额转出50 000元,
借:管理费用
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 50 000
交纳本月增值税150 000元。
借:应交税费--应交增值税(已交税金) 150 000
贷:银行存款 150 000
本月末未交增值税金额=650 000+50 000-150 000-150 000=400 000(元),结转到未交增值税科目,分录为:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)400 000
贷:应交税费--未交增值税 400 000
所以月末,“应交税费--未交增值税”科目的余额=150 000+400 000=550 000(元)。