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36、某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为200 000元,收回残料价值10 000元(不考虑收回材料的进项税),保险公司赔偿160 000元。该企业购入材料的增值税税率为16%,则该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )。
2月末结转增值税后,“应交税费--未交增值税”科目的余额为( )。
35、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2×18年发生部分交易或事项如下:
(1)甲公司于1月1日向B银行借款1 000 000元,为期3年,一次还本付息,合同利率为3%,实际利率为4%,为取得借款发生手续费30 990元。
(2)用取得的借款支付购买农产品价款,2月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项1 500 000元,产品已验收入库,款项已经支付。假定采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定,2月份无其他购进材料业务。
(3)2月初欠交增值税150 000元,无尚未抵扣增值税。本月发生销项税额650 000元,进项税额转出50 000元,交纳本月增值税150 000元。
34、甲公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为10%,2×18年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用。
该业务甲公司从A公司取得价款16.5万元,并开具增值税专用发票,价款为15万元,增值税1.5万元。另支付给乙公司6.6万元,并取得增值税专用发票,价款为6万元,增值税0.6万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为( )。
33、按现行增值税的有关规定,一般纳税人因转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务或采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等而需预缴增值税的,应按预缴金额借记的会计科目是( )。
32、小规模纳税人购入增值税税控系统设备时,按规定抵减的增值税应纳税额,应作的会计处理是( )。
31、一般纳税人企业为增值税税控系统专用设备发生的技术维护费,应按其实际支付的金额,计入( )。
30、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费--未交增值税”科目的余额是( )。
29、A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年1月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项450万元,产品已验收入库。假定采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定。A公司收购的免税农产品的入账成本为( )。
27、【单选题】下列各项中,应通过“其他应付款”科目核算的是( )。
