A、 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、 纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C、 纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D、 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：D
解析：解析:本题考查账簿管理。A选项错误,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B选项错误,应为报送主管税务机关备案,而非备查;C选项错误,计算输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿,故需要打印成书面材料。D选项正确,生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置故此题正确答案为D。账簿、凭证管理
A、 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、 纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C、 纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D、 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
答案：D
解析：解析:本题考查账簿管理。A选项错误,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B选项错误,应为报送主管税务机关备案,而非备查;C选项错误,计算输出的完整的书面会计记录可以视为会计账簿,故需要打印成书面材料。D选项正确,生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置故此题正确答案为D。账簿、凭证管理
A. 公债的拍卖价格不能低于其面值
B. 发行机构根据投标利率的高低,从低到高依次出售
C. 发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D. 采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者
解析：解析:本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有:1.价格拍卖:即公债的利率与票面价格相联系固定不变,认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售,额满为止。所以A不正确。所以C正确。2.收益拍卖:即固定债券出售价,认购者对固定价格的利息率,也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低,由低到高依次出售,额满为止。所以B正确。3.竞争性出价:即财政部门事先公布债券发行量,认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率,或从高价开始,或从低利率开始,依次决定中标者,一直到完成预定的发行数量时为止。4.非竞争性出价:即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者,可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内(如美国为100美元)的认购者采用。所以D正确。故此题正确答案为A。公债的发行、偿还
A. 预算监督体系的集中性
B. 预算监督主体的多元性
C. 预算监督过程的全面性
D. 预算监督依据的法律性
解析：解析:本题考查政府预算的监督。政府预算监督的特点包括:预算监督体系的层次性、预算监督主体的多元性、预算监督过程的全面性、预算监督依据的法律性、预算监督形式的多样性。故此题正确答案为A。政府预算的审查、批准和监督制度
A. 税法立法解释不具有法律效力
B. 税法司法解释的主体是国家税务总局
C. 税法行政解释的主体是最高人民法院
D. 税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
解析：解析:本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法同等具有法律效力,A选项错误。税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院,B选项错误。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关,C选项错误。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力,但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力,不能作为法庭判案的直接依据,D选项正确。故次题正确答案为D。税法知识和税制要素
A. 真实性
B. 合法性
C. 完整性
D. 透明性
解析：解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括:合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、透明性、绩效性原则。部门预算要符合《中华人民共和国预算法》和国家其他法律、法规规定,充分体现国家有关方针、政策,并在法律赋予部门的职能范围内进行。这体现了部门预算的合法性原则。故此题正确答案为B。部门预算
A. 依照”借款合同”税目照章缴纳
B. 减半征收印花税
C. 不征收印花税
D. 由省级人民政府决定是否减免
解析：解析:本题考查印花税。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照”借款合同”税目,按0.05%的税率计算贴花。在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。故此题正确答案为C。印花税
A. 具有一定商业价值的货样
B. 在海关放行前损失的货物
C. 关税税额为人民币80元的一票货物
D. 外国企业无偿赠送的物资
解析：解析:本题考查法定减免税。选项A:无商业价值的广告品和货样,可免征关税,错误。选项B:在海关放行前损失的货物可免征关税,正确。选项C:关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税,错误。选项D:外国政府、国际组织无偿赠送的物资,可免征关税,错误。故此题正确答案为B。关税的税收优惠与征收管理
A. 2718.45
B. 3106.8
C. 3125.83
D. 4077.67
解析：解析:本题考查简易征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应纳税额=含税销售额÷(1+3%)x2%即:应纳增值税税额=140000÷(1+3%)x2%≈2718.45(元)故此题正确答案为A。增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算
