A、 赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B、 钱某使用商业银行贷款购买第二套住房,发生的贷款利息支出
C、 孙某赡养55岁母亲的支出
D、 李某在上海拥有一套住房,其所任职的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房发生的租金支出
答案：D
解析：解析:本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中,学前教育是指年满”3岁”至小学入学前教育,A项年龄不符,不可扣除,故A项错误;住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房,发生的”首套住房”贷款利息支出,B项为第二套住房,不可扣除,故B项错误;赡养老人支出是指赡养”60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出,C项年龄不符,不可扣除,故C项错误;住房租金支出是指主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,D项描述符合,可以扣除,故D项正确。故此题正确答案为D。个人所得税的税率与计税依据
A、 赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B、 钱某使用商业银行贷款购买第二套住房,发生的贷款利息支出
C、 孙某赡养55岁母亲的支出
D、 李某在上海拥有一套住房,其所任职的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房发生的租金支出
答案：D
解析：解析:本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中,学前教育是指年满”3岁”至小学入学前教育,A项年龄不符,不可扣除,故A项错误;住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房,发生的”首套住房”贷款利息支出,B项为第二套住房,不可扣除,故B项错误;赡养老人支出是指赡养”60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出,C项年龄不符,不可扣除,故C项错误;住房租金支出是指主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,D项描述符合,可以扣除,故D项正确。故此题正确答案为D。个人所得税的税率与计税依据
A. CD应该正常缴纳增值税,不属于增值税免税项目。故此题正确答案为
B. 药店销售避孕药品
C. 生产销售方便面
D. 商场销售水果罐头
解析：解析:本题考查增值税的减税免税。增值税暂行条例规定的免征项目:1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税2、避孕药品和用具3、古旧图书,指向社会收购的古旧图书。4、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。6、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。7、销售的自己使用过的物品。
A. 关税税额为人民币200元的一票货物
B. 广告品和货样
C. 外国公司无偿赠送的物资
D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
解析：解析:本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物,可以免征关税的:(1)一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的;因此A选项错误(2)无商业价值的广告品及货样;因此B选项错误。(3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资;因此C选项错误(4)在海关放行前损失的货物(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品;因此D选项正确。故此题正确答案为D。关税的税收优惠与征收管理
A. 项是亚当·斯密的代表作;C项是查尔斯·提布特的代表作;D项是罗宾·鲍德威的代表作,故ACD错误。故此题正确答案为
B. 《财政联邦主义》
C. 《地方支出的纯理论》
D. 《政府间财政关系:理论与实践》
解析：解析:本题考查公共物品和服务理论。公共物品和服务理论的代表人物:欧茨和提布特。欧茨的代表作《财政联邦主义》,欧茨的基本结论是:地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。故B正确。
A. 税收管辖权的重叠
B. 跨国纳税人对利润的追求
C. 各国税收制度的差别
D. 税法的缺陷
解析：解析:本题考查国际避税与反避税。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。故此题正确答案为B。国际避税与反避税
A. 法定扣缴
B. 特定扣缴
C. 指定扣缴
D. 商定扣缴
解析：解析:本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,故B项正确。法定扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,故A项错误;指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,发生下列情形之一的,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;2.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。故C项错误;教材中不涉及商定扣缴这个概念,故D项为干扰项。故此题正确答案为B。企业所得税的源泉扣缴
A. 强调投资的经济效益
B. 财力雄厚
C. 可以提高国民经济的整体效益
D. 可以从事经济效益一般,但社会效益好的项目
E. 可以投资大型项目
解析：解析:本题考查财政投资性支出。政府投资具有的特点:
A选项应该是可以不盈利或微利,因此不是政府投资的特点。故此题正确答案为A。投资性支出
A. 预算超收及短收的平衡机制
B. 预算赤字的弥补机制
C. 实施中期财政规划管理
D. 地方债务预算平衡的保证机制
解析：解析:本题考查构建跨年度预算平衡机制。构建跨年度预算平衡机制:(1)预算超收及短收的平衡机制;(2)预算赤字的弥补机制;(3)实施中期财政规划管理。故此题的正确答案为D。跨年度预算平衡机制
A. 货物销售合同已经签订,企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 相关的经济利益很可能流入企业
D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
解析：解析:本题考查收入确认。企业所得税企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:①商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;③收入的金额能够可靠地计量;④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。因此C选项不是收入确认的条件。故此题正确答案为C。企业所得税的收入确认
A. 经常性支出
B. 公益性资本支出
C. 建设性支出
D. 农业支出
解析：解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出。B项正确,ACD项错误。故此题正确答案为B。地方债务预算管理
A. 社会保障
B. 补贴
C. 福利支出
D. 累进所得税制
解析：解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的包括:社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。累进所得税制属于财政收入方面。故此题正确答案为D。经济稳定职能
