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税务师-财务与会计(官方)
816
单选题

某企业2022年实现税前利润400万元,本年发生应纳税暂时性差异16万元.若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算,所得税税率为25%(假定以前年度的所得税税率也为25%),则2022年净利润为()万元.

A
  300
B
  249.52
C
  273.28
D
  260.08

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:本年应交所得税=(400-16)×25%=96(万元),本期确认的递延所得税负债=16×25%=4(万元),所得税费用=96+4=100(万元),本年净利润=400-100=300(万元)。

相关知识点:

税前利润差异算净利润数额

税务师-财务与会计(官方)

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