7.【单项选择题】林某2020年6月初购买一幢120平方米的商品房,支付价款130万元,并以20万元购买单独计价的储藏室,双方约定均采用分期付款方式,分20年支付,假定2020年支付4万元,根据省政府规定,商品房的契税税率为4%,储藏室的契税税率为3%,林某2020年应缴纳的契税为()万元。(上述金额均不含增值税)

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13.【多项选择题】一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

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14.【多项选择题】税务行政处罚的原则包括()。

A、　法定原则

B、　过罚相当原则

C、　处罚与教育相结合原则

D、　监督、制约原则

答案：ABCD

解析：解析:税务行政处罚的原则包括法定原则,公正、公开原则,以事实为依据原则,处罚相当原则,处罚与教育相结合原则,监督、制约原则。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

A. 　介质本身的价值

B. 　介质所载软件的价值

C. 　介质本身的成本

D. 　介质和所载软件的价值之和

解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。

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4.一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

A. 　被收购方应确认股权转让所得或损失

B. 　收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

C. 　被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D. 　收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

解析：解析:收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。

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4.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是( )。

A. 　有形动产租赁服务

B. 　陆路运输服务

C. 　物流辅助服务

D. 　管道运输服务

解析：解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。

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11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,不适用增值税零税率的是( )。

A. 　向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B. 　在境外提供的广播影视节目的播映服务

C. 　无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

D. 　向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

解析：解析:选项B,不属于零税率中列举的情形,注意播映服务不属于广播影视节目(作品)的制作和发行服务;选项C,境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。【提示】境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,适用零税率:①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。

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2.下列关于非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理说法不正确的是()。

A. 　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B. 　依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续

C. 　非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后30日内办理注销税务登记

D. 　非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以査账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额

解析：解析:选项C,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后15日内办理注销税务登记。

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A. 　1倍至5倍

B. 　50%以上5倍以下

C. 　1倍至3倍

D. 　2000以上10000元以下

解析：解析:在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

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25.下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有()。

A. 　为生产实木地板而领用的外购已税涂料

B. 　为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰

C. 　为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

D. 　领用外购已税白酒勾兑成白酒

解析：解析:选项A,B,D不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为:涂料和实木地板不属于同一个税目;零售环节缴纳的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款;白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。

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10.【单项选择题】下列各项中,免征耕地占用税的是()。

A. 　飞机场占用耕地修建跑道

B. 　农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房

C. 　社会福利机构占用的耕地

D. 　学校附设的小卖部占用的耕地

解析：解析:选项A,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D,学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税。

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A. 4.5

B. 6

C. 5.5

D. 5.8

解析：解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。此外,只要题目没明确说是第几套住房,无须考虑第一套、第二套相关的优惠税率,因此林某2020年应缴纳契税=130×4%+20×3%=5.8(万元)。

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13.【多项选择题】一般纳税人生产销售下列货物,可选择按照简易计税办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A. 　抗癌药品

B. 　罕见病药品

C. 　常用药品

D. 　临床用的人体血液

解析：解析:选项C:适用一般计税方法;选项D:单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。

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