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注册会计师-税法（官方）

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2.纳税人、扣缴义务人有权委求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的()。

A、　商业秘密

B、　个人隐私

C、　税收违法行为

D、　税收违法事实

答案：AB

解析：解析:税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对其商业秘密和个人隐私保密。

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1.国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（　）。

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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

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2.老刘2021年全年发生的与基本医保相关的医疗费支出为45000元,全部取得医保定点医疗机构的医疗单据。其中20000元为医保报销部分,剩余部分由自己负担,当年老刘在个人所得税汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为( )元。

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17.东方百货商店(增值税一般纳税人),2021年10月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给连锁宾馆和个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

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29.下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。

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1.【多项选择题】一般性税务处理下的企业分立,当事各方下列处理正确的有()。

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46.【单项选择题】下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

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3.【单项选择题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

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15.【多项选择题】下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

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16.【多项选择题】下列关于境外所得税收管理的说法错误的有()。

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2.纳税人、扣缴义务人有权委求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的()。

A、　商业秘密

B、　个人隐私

C、　税收违法行为

D、　税收违法事实

答案：AB

解析：解析:税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对其商业秘密和个人隐私保密。

相关题目

1.国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（　）。

A. 自动情报交换

B. 自发情报交换

C. 专项情报交换

D. 行业范围情报交换

解析：解析：情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

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13.【多项选择题】根据企业所得税法的相关规定,下列关于无形资产的税务处理,说法正确的有()。

A. 　自创商誉,不得计算摊销费用在税前扣除

B. 　自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销费用在税前扣除

C. 　外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

D. 　除有关法律规定或合同约定了使用年限的以外,无形资产的摊销年限不得低于10年

解析：解析:选项B:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除。

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A. 0

B. 45000

C. 25000

D. 10000

解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。可以税前扣除的大病医疗支出=45000-20000-15000=10000(元);未超过80000元的限额,因此可以按照10000元税前扣除。

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A. 　百货商场本月应纳增值税17.26万元

B. 　百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元

C. 　个体户本月应纳增值税9.03万元

D. 　小规模纳税人征收率为3%

解析：解析:因为百货商店是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+13%)×13%-1350÷(1+13%)×13%=17.26(万元),个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)。

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29.下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

B. 　采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天

C. 　自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D. 　采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

解析：解析:纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为销售合同规定的收款日期当天。

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1.【多项选择题】一般性税务处理下的企业分立,当事各方下列处理正确的有()。

A. 　被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

B. 　分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

C. 　企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D. 　被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失

解析：解析:被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失。

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46.【单项选择题】下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

A. 　投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补

B. 　被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

C. 　企业境外分支机构发生的亏损,可用境内总机构的所得弥补

D. 　企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补

解析：解析:被投资企业发生经营亏损,由被投资方按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境外分支机构发生的亏损,不得用境内总机构的所得弥补;企业境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的所得弥补。

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3.【单项选择题】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。

A. 　《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

B. 　《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

C. 　根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

D. 　《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

解析：解析:选项B,《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C,虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务,但举证责任最终仍由纳税人承担。如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件,那么该账户持有人会被认定为“不合作账户持有人”,将被扣缴30%的预提所得税,并且将面临被关闭账户的风险;选项D,作为美国国内法,《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区。

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15.【多项选择题】下列居民企业纳税人中,税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

A. 　依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 　擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C. 　成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D. 　发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的

解析：解析:

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16.【多项选择题】下列关于境外所得税收管理的说法错误的有()。

A. 　企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额

B. 　境外所得抵免的方式一经选择,5年内不得改变

C. 　企业选择采用不同于以前年度的方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时,对该企业以前年度按照有关规定没有抵免完的余额,不得结转抵免