A、未按规定期限申报办理税务登记
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C、未按规定将全部银行账号向税务机关报告
D、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查
答案：ABCD
解析：解析:纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：（1）未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；（4）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；（6）纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
A、未按规定期限申报办理税务登记
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C、未按规定将全部银行账号向税务机关报告
D、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查
答案：ABCD
解析：解析:纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：（1）未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；（4）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；（6）纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
A. 25
B. 5
C. 5.75
D. 0
解析：解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。
A. 566.18
B. 1390.14
C. 2256.7
D. 1945.68
解析：解析:各污染物的污染当量数:二氧化硫污染当量数=100/0.95=105.26氯化氢污染当量数=120/10.75=11.16硫酸雾污染当量数=100/0.6=166.67硫化氢污染当量数=150/0.29=517.24甲苯污染当量数=80/0.18=444.44选取前三项污染物计算税额:应纳税额=(517.24+444.44+166.67)×2=2256.7(元)。
A. 小型微利企业适用10%的低税率
B. 国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
C. 在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%
D. 在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率
解析：解析:小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。
A. 孟女士应纳关税为0元
B. 孟女士应纳关税为600元
C. 孟女士应纳增值税为364元
D. 孟女士应纳增值税为0元
解析：解析:孟女士所购大衣未超过单次交易5000元的限值,也未超过个人年度交易26000元的限值,在限值内进口关税税率暂设为0%,故应纳关税为0;进口环节增值税暂按法定应纳税额的70%征收,应纳增值税=4000×13%×70%=364(元)。
A. 销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B. 销售者将自产的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按视同销售计算征收增值税
C. 金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D. 销售折让应该以折让后的货款为销售额
解析：解析:以旧换新,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,但是金银首饰除外,对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
A. 47.62
B. 33.33
C. 35
D. 50
解析：解析:北京市、上海市、广州市和深圳市的个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税,林先生应缴纳的增值税=(1000-300)/(1+5%)×5%=33.33(万元)。
A. 地热
B. 天然沥青
C. 轻稀土
D. 硫铁矿
解析：解析:选项C:属于金属矿产;选项D:属于非金属矿产。
A. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C. 纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D. 纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
解析：解析:选项A,B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税;选项C,D:纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
A. 300元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
解析：解析:个人所有非营业用的房产免征房产税,但对其出租的房产属于经营用房产,应当征收房产税;对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税=1500×5×4%=300(元)
A. 抗癌药品
B. 罕见病药品
C. 常用药品
D. 临床用的人体血液
解析：解析:选项C:适用一般计税方法;选项D:单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
