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注册会计师-税法（官方）

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6.【单项选择题】某企业签订进料加工复出口货物合同,2020年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税45万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400万元,该企业进料加工计划分配率为70%,完工产品内销时适用的增值税征税率为13%,退税率为11%,则当期不得免征和抵扣的税额为()万元。

A、1.65

B、16

C、2.4

D、5.6

答案：C

解析：解析:进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=400×70%=280(万元),当期不得免征和抵扣税额抵减额=280×(13%-11%)=5.6(万元),当期不得免征和抵扣税额=400×(13%-11%)-5.6=2.4(万元)。

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16.【单项选择题】下列关于2020年小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是()。

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11.某市房地产企业2021年1~10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6千平方米的商品房,年内未销售;2021年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元,该企业2021年应缴纳城镇土地使用税()。

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16.【多项选择题】根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定,下列说法正确的有()。

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4.【多项选择题】下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有()。

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1.下列不属于税务检查职责范围的是()。

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2.【多项选择题】下列财产中，不得抵押的有（）。

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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

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16.【单项选择题】A汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元,出租闲置办公楼取得租金收入300万元,接受外单位捐赠收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车不含税公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元。

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7.【多项选择题】境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类项目,凡符合规定条件的,暂不征收预提所得税。下列各项中,属于“直接投资”情形的有()。

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4.下列各项中,应计入出口货物完税价格的是()。

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6.【单项选择题】某企业签订进料加工复出口货物合同,2020年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税45万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币400万元,该企业进料加工计划分配率为70%,完工产品内销时适用的增值税征税率为13%,退税率为11%,则当期不得免征和抵扣的税额为()万元。

A、1.65

B、16

C、2.4

D、5.6

答案：C

相关题目

16.【单项选择题】下列关于2020年小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是()。

A. 　某符合条件的小型微利企业,2020年经计算的应纳税所得额为260万元,则应纳企业所得税=260×20%×50%-5=21(万元)

B. 　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

C. 　符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数,但不包含企业接受的劳务派遣用工人数

D. 　自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

解析：解析:选项C,符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

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A. 　18000元

B. 　58000元

C. 　78000元

D. 　220000元

解析：解析:自行开山填海整治的土地有优惠政策,受让的照章征税,该房地产公司2021年应缴纳的城镇土地使用税=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

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16.【多项选择题】根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定,下列说法正确的有()。

A. 　购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人

B. 　电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C. 　跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额

D. 　在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%

解析：解析:选项C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

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4.【多项选择题】下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有()。

A. 　增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,选择简易办法的,适用3%征收率

B. 　航空运输的湿租业务按照交通运输服务适用9%的税率

C. 　境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税率为零

D. 　小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用3%征收率

解析：解析:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%征收率。

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1.下列不属于税务检查职责范围的是()。

A. 　到纳税人的生活场所检査纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

B. 　经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

C. 　经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

D. 　责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

解析：解析:选项A,税务可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检査纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

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2.【多项选择题】下列财产中，不得抵押的有（）。

A. 土地所有权

B. 有争议的财产

C. 依法被扣押的财产

D. 企业自有的厂房

解析：解析:土地所有权、有争议的财产、依法被扣押的财产不得用于抵押。

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7.某外国企业常驻机构2021年度的经费支出额为300万元,成本和费用均不能确定,税务机关核定利润率为25%,则该机构2021年度应纳所得税税额是( )万元。

A. 25

B. 25.34

C. 25.44

D. 26.45

解析：解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)

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A. 52

B. 68.3

C. 64.3

D. 68.5

解析：解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。

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A. 　以分得利润转增中国境内居民企业实收资本

B. 　以分得利润新增、转增、收购上市公司股份(非战略投资)

C. 　以分得利润在中国境内投资新建居民企业

D. 　以分得利润从关联方收购中国境内居民企业股权

解析：解析:境外投资者以分得利润进行的直接投资,包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为,但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指:①新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;②在中国境内投资新建居民企业;③从非关联方收购中国境内居民企业股权。

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4.下列各项中,应计入出口货物完税价格的是()。

A. 　出口关税税额

B. 　单独列明的支付给境外的佣金

C. 　货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D. 　货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

解析：解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但是其中包含的出口关税税额,应当予以扣除。

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