×
单选题
【单项选择题】某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权),出口货物适用的征税率为13%,退税率为10%.2021年1月有关经营业务如下:从一般纳税人处购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价税合计金额226万元,当月已进行用途确认;当月进口保税料件一批,到岸价格120万元,海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额8万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币300万元.该企业当月应退增值税()万元.(计划分配率为50%)
A
15
B
10
C
70
D
17
答案解析
正确答案：A
解析：
解析:(1)当月不得免征和抵扣的税额(转出额)=(300-300×50%)×(13%-10%)=4.5(万元)(2)当月应纳税额=100×13%-[226/(1+13%)×13%-4.5]-8=13-21.5-8=-16.5(万元)(3)出口货物当月“免抵退”税额=(300-300×50%)×10%=15(万元)(4)当月月末留抵税额>当月免抵退税额时:当月应退税额=当月免抵退税额即该企业当月应退税额为15万元。
相关知识点：
生产企业出口退税计算要掌握
相关题目
单选题
【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有().
单选题
【多项选择题】下列对避税安排特征的表述正确的有().
单选题
【多项选择题】以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目( )行动计划的有().
单选题
【多项选择题】企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列()情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除.
单选题
按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有().
单选题
可以适用境外所得税收抵免的情形包括().
单选题
下列属于中国境内机构和个人外付汇需要进行税务备案情形的有().
单选题
关于外国企业常驻代表机构核定计税中的经费支出说法正确的有().
单选题
【多项选择题】下列关于境外所得税收管理的说法错误的有().
单选题
【多项选择题】下列有关税收抵免制度的表述中,正确的有()
