A、 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B、 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C、 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D、 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
答案：ABCD
解析：解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形:(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。(5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
A、 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B、 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C、 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D、 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
答案：ABCD
解析：解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形:(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。(5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
A. 20;10
B. 30;20
C. 30;30
D. 60;30
解析：解析:同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
A. 动物诊疗机构提供的动物绝育手术服务
B. 一般纳税人提供管道运输服务
C. 医疗机构提供的医疗服务
D. 个人无偿转让不动产给法定继承人
解析：解析:一般纳税人提供管道运输服务应按交通运输服务计算增值税。
A. 100.8
B. 288.88
C. 420.34
D. 1183.64
解析：解析:进口环节应纳消费税=[10×22×(1+50%)+10×150÷10000]÷(1-56%)×56%+10×150÷10000=420.34(万元)
A. 为生产实木地板而领用的外购已税涂料
B. 为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
C. 为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
D. 领用外购已税白酒勾兑成白酒
解析：解析:选项A,B,D不能抵扣外购应税消费品已纳税额的原因为:涂料和实木地板不属于同一个税目;零售环节缴纳的金银首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款;白酒不允许抵扣外购白酒的已纳消费税税额。
A. 城市
B. 县城
C. 工矿区
D. 农村
解析：解析:城镇土地使用税的征税范围,包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。不包括农村的土地。
A. 股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
解析：解析:特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
A. 个人独资企业用本企业资金为个人投资者购买小汽车
B. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的所得
C. 个人经有关部门批准,取得营业执照,从事医疗活动取得的所得
D. 个人从事彩票代销业务而取得的所得
解析：解析:选项B:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按照“工资、薪金所得”计税。
A. 邮寄出境物品的寄件人或托运人
B. 邮寄境内的收件人
C. 境外的收件人
D. 邮寄境外的收件人
解析：解析:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。选项 CD，不属于关税的纳税人。
A. 会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B. 有虚开增值税专用发票行为的
C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具专用发票
D. 销售劳保专用品
解析：解析:选项B,有虚开增值税专用发票行为,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。选项D,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。劳保专用票可以开具专用发票。
A. 收取的啤酒包装物押金
B. 随同货物销售收取的包装物租金
C. 逾期的白酒包装物押金
D. 收取的白酒包装物押金
解析：解析:对于啤酒、黄酒,在收取押金的时候不计征增值税,逾期不退回时确认收入,计征增值税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,在收取时并入当期销售额征税,逾期时不再并入当期销售额。
