A、0
B、12
C、11.32
D、6
答案：C
解析：解析:应在我国缴纳增值税=200/(1+6%)×6%=11.32(万元)。境外公司为境内公司提供担保,服务的购买方在境内,属于在境内销售服务,应照章征税。
A、0
B、12
C、11.32
D、6
答案：C
解析：解析:应在我国缴纳增值税=200/(1+6%)×6%=11.32(万元)。境外公司为境内公司提供担保,服务的购买方在境内,属于在境内销售服务,应照章征税。
A. 由买方负担的经纪费
B. 由买方负担的购货佣金
C. 由买方负担的境外包装材料费用
D. 为在境内复制进口货物而支付的费用
解析：解析:选项B,由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入进口关税完税价格;选项D,为在境内复制进口货物而支付的费用不应计入进口关税完税价格。
A. 03月31日
B. 05月31日
C. 06月20日
D. 06月30日
解析：解析:税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内,企业应在跟踪年度的年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。
A. 25
B. 25.34
C. 25.44
D. 26.45
解析：解析:应纳所得税税额=300÷(1-25%)×25%×25%=25(万元)
A. 收到结算凭证当天
B. 报关进口的当天
C. 境外起运的当天
D. 支付货款的当天
解析：解析:进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
A. 遵循客观、公正和合理的原则
B. 不得损害社会公共利益和他人合法权益
C. 尊重申请人和被申请人的意愿
D. 在查明案件事实的基础上进行
解析：解析:税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。调解应符合以下要求:(1)遵循客观、公正和合理的原则;(2)不得损害社会公共利益和他人合法权益;(3)尊重申请人和被申请人的意愿;(4)在查明案件事实的基础上进行。
A. 纳税人销售额达到标准的当月1日
B. 税务机关批准的当月1日
C. 税务机关通知办理登记的次月1日
D. 纳税人办理登记的当月1日或者次月1日
解析：解析:纳税人自一般纳税人生效之日起,按照一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是指办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。
A. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C. 纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D. 纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
解析：解析:选项A,B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税;选项C,D:纳税人用于换取生产资料、消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。
A. 收缴发票行为
B. 阻止出境行为
C. 暂停免税办理
D. 没收违法所得
解析：解析:选项C,属于必经复议程序。
A. 房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C. 对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收
D. 房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税
解析：解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
A. 400.7
B. 401.3
C. 413.3
D. 920.3
解析：解析:企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除;契税和车辆购置税应计入相关资产的成本,随着资产计提的折旧、摊销在企业所得税前扣除;甲企业当期企业所得税前可以直接扣除的税金=300+98.4+1.5+0.8+0.6=401.3(万元)。
