A、 半挂牵引车按照货车税额的50%计税
B、 机动船舶的计税单位为整备质量每吨
C、 电车按照客车的税额计算车船税
D、 专用作业车的计税单位为每辆
答案:C
解析:解析:选项A:半挂牵引车按照货车的税额计税,但没有减按50%计税的规定;选项B:机动船舶的计税单位为净吨位每吨;选项D:专用作业车的计税单位为整备质量每吨。
A、 半挂牵引车按照货车税额的50%计税
B、 机动船舶的计税单位为整备质量每吨
C、 电车按照客车的税额计算车船税
D、 专用作业车的计税单位为每辆
答案:C
解析:解析:选项A:半挂牵引车按照货车的税额计税,但没有减按50%计税的规定;选项B:机动船舶的计税单位为净吨位每吨;选项D:专用作业车的计税单位为整备质量每吨。
A. 特种行业取用水
B. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
C. 超过规定限额的农业生产取用水
D. 主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水
解析:解析:选项A,特种行业取用水属于从高制定税额的情形;选项B,采油排水经分离净化后在封闭管道回注的属于免税情形。
A. 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B. 房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C. 个人自住的别墅应当缴纳房产税
D. 房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
解析:解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。
A. 改建费用应作为长期待摊费用处理
B. 改建费用应从2020年1月开始进行摊销
C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D. 改建费用应在3年的期限内摊销
解析:解析:选项BCD:租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用处理。按照合同约定的剩余租赁期限(2年),自支出发生月份的次月起(2020年4月),分期摊销。
A. 3380
B. 4500
C. 5120
D. 4100
解析:解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。应纳增值税额=50000×13%-40000×10%×3/5=4100(元)。
A. 税务咨询
B. 纳税审查
C. 税收策划
D. 税务顾问
解析:解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。涉税专业服务机构涉税业务内容包括:①纳税申报代理;一般税务咨询;③专业税务顾问;④税收策划;③涉税鉴证;⑥纳税情况审查;其他税务事项代理;其他涉税服务。
A. 有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B. 商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
C. 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
D. 有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
解析:解析:选项A:生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。
A. 税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
B. 纳税人申请领购发票,主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金,并限期缴销发票
C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制
D. 不得拆本使用发票
解析:解析:选项B:这一规定只对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人实施,不是针对所有纳税人都实施的普遍规定。选项C:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市税务局指定的企业印制,未经规定的税务机关指定,不得印制发票。
A. 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的
B. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
C. 纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的
D. 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,造成税款流失的
解析:解析:选项A,税务机关责令其改正,处2000元以上l万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。这项B,税务机关责令其限期改正,并处5万元以下的罚款。这项C,税务机关责令其限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
A. 由买方负担的购货佣金
B. 在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用
C. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用
D. 在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费
解析:解析:选项A:购货佣金是买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用,不计入完税价格;选项B:在进口货物价款中单独列明的为在境内复制进口货物而支付的费用不计入完税价格;选项CD:在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入关税完税价格,但是保修费用除外。
A. 87000元
B. 99000元
C. 105000元
D. 123000元
解析:解析:拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。该公司2020年度应缴纳的车船税=1500×5×4+3000÷2×4×4×50%+3000×6×5×6÷12=87000(元)。