A、 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B、 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案:D
解析:解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税。
A、 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B、 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C、 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D、 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
答案:D
解析:解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴消费税。
A. 房屋建筑物的转让
B. 金融资产的转让
C. 专利权的转让
D. 资金融通
解析:解析:关联交易的类型有:①有形资产使用权或所有权的转让;②金融资产的转让;③无形资产使用权或所有权的转让;④资金融通;⑤劳务交易。
A. 312500
B. 322500
C. 332500
D. 352500
解析:解析:(1)组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)(2)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)
A. 发放全年一次性奖金100000元,工资23000元
B. 发放全年一次性奖金108000元,工资15000元
C. 发放全年一次性奖金110000元,工资13000元
D. 发放全年一次性奖金114000元,工资9000元
解析:解析:选项A:100000/12=8333.33(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×10%-210=9790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(23000-3000-5000)×3%=450(元),合计应纳个人所得税=9790+450=10240(元);选项B:108000/12=9000(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=108000×10%-210=10590(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(15000-3000-5000)×3%=210(元),合计应纳个人所得税=10590+210=10800(元);选项C:110000/12=9166.67(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=110000×10%-210=10790(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(13000-3000-5000)×3%=150(元),合计应纳个人所得税=10790+150=10940(元);选项D:114000/12=9500(元),适用税率为10%,速算扣除数210元,全年一次性奖金应纳个人所得税=114000×10%-210=11190(元),工资薪金所得应预缴个人所得税=(9000-3000-5000)×3%=30(元),合计应纳个人所得税=11190+30=11220(元);综上所述选项A当月缴纳的个人所得税最少。
A. 21000
B. 22500
C. 23100
D. 24000
解析:解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应该缴纳资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=(70+5)×5000×6%=22500(万元)
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 稿酬所得
解析:解析:个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。
A. 5
B. 13.9
C. 50
D. 55
解析:解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利息率÷365)×持有天数=1000×5%÷365×300=41.1(万元),国债利息收入免税。企业到期前转让国债取得的价款,减除其购买国债成本,并扣除其持有期间按照规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额,为企业转让国债收益(损失),该企业该笔交易的应纳税所得额=1055-41.1-1000=13.9(万元)。
A. 25
B. 5
C. 5.75
D. 0
解析:解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。
A. 3
B. 10.5
C. 7.5
D. 8
解析:解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。
A. 外购的货物用于个人消费
B. 外购的货物用于集体福利
C. 外购的货物用于捐赠
D. 外购的货物用于免征增值税的项目
解析:解析:选项C属于视同销售,其进项税额可以抵扣。
A. 租入固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D. 接受捐赠固定资产改建支出
解析:解析:作为长期待摊费用的有:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(2)租入固定资产的改建支出。(3)固定资产的大修理支出。