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19.【单项选择题】甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载货物价款50万元、装卸费5万元、运输费2万元。甲企业应缴纳的印花税为()元。(已知货物运输合同印花税税率为0.5‰)

A、20

B、10

C、28.5

D、35

答案:B

解析:解析:货物运输合同计税依据为取得的运输费金额(运费收入),但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税=2×10000×0.5‰=10(元)。

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7.【单项选择题】下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-53b5-9308-c0f5-18fb755e8801.html
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5.【多项选择题】我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-49d7-7770-c0f5-18fb755e880c.html
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1.根据企业所得税法的有关规定,企业按规定缴纳的下列保险费用中,不能在税前扣除的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-be10-c0f5-18fb755e8813.html
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8.下列项目中,应征收增值税的是
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-a068-c0f5-18fb755e8807.html
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2.关于资源税纳税地点的说法,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-fb50-c0f5-18fb755e8807.html
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5.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4ff4-e570-c0f5-18fb755e8814.html
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69.【多项选择题】下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-b7d8-c0f5-18fb755e8808.html
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2.大星化工厂未安装环保设备,2021年2月生产过程直接向环境排放多种大气污染物,经测量二氧化硫排放量25千克,一氧化碳150千克,氯乙烯15千克,甲苯12千克,该化工厂只有一个大气污染物的排放口。(已知大气污染物每污染当量税额为3.2元,当月排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%。二氧化硫的污染当量值为每千克0.95,一氧化碳的污染当量值为每千克16.7,氯乙烯的污染当量值为每千克0.55,甲苯的污染当量值为每千克0.18。)该化工厂2021年2月大气污染物应缴纳的环境保护税为( )元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-ff38-c0f5-18fb755e880a.html
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10.【多项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4c2a-d968-c0f5-18fb755e8804.html
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37.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列关于税率的表述中正确的是()。
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19.【单项选择题】甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载货物价款50万元、装卸费5万元、运输费2万元。甲企业应缴纳的印花税为()元。(已知货物运输合同印花税税率为0.5‰)

A、20

B、10

C、28.5

D、35

答案:B

解析:解析:货物运输合同计税依据为取得的运输费金额(运费收入),但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳印花税=2×10000×0.5‰=10(元)。

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相关题目
7.【单项选择题】下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。

A.  省级税务机关可以设定罚款

B.  国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C.  税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过5000元

D.  地方人民政府可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

解析:解析:选项A:税务局及以下级别税务机关只能对行政处罚具体化,属于执行税收法律、法规、规章的行为,不是对税务行政处罚的设定,不可以设定罚款;选项C:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;选项D:全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

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5.【多项选择题】我国纳税人依法享有纳税人权利,下列属于纳税人权利的有()。

A.  依法申请减免税权

B.  控告税务人员的违法违纪行为

C.  对税务机关做出的决定享有申辩权

D.  要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

解析:解析:纳税人、扣缴义务人的权利:①纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密;③纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;⑤纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

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1.根据企业所得税法的有关规定,企业按规定缴纳的下列保险费用中,不能在税前扣除的是()。

A.  为职工支付的商业保险费

B.  为企业固定资产缴纳的财产保险费

C.  为职工支付的规定范围和标准内的补充养老保险费

D.  为特殊工种职工支付的人身安全保险费

解析:解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在税前扣除

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8.下列项目中,应征收增值税的是

A.  纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.  纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入

C.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.  从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

解析:解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。

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2.关于资源税纳税地点的说法,正确的是()。

A.  纳税人应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳资源税

B.  纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

C.  纳税人应当向核算地主管税务机关缴纳资源税

D.  纳税人跨省开采资源税应税产品的,律向总机构主管税务机关缴纳资源税

解析:解析:纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4f13-fb50-c0f5-18fb755e8807.html
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5.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

A.  供电部门占用耕地新建变电站

B.  农村居民占用耕地新建住宅

C.  市政部门占用耕地新建自来水厂

D.  国家机关占用耕地新建办公楼

解析:解析:村居民新建住宅减半征收耕地占用税。

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69.【多项选择题】下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。

A.  航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.  一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C.  纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D.  融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

解析:解析:选项D,融资性售后回租业务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-4a7e-b7d8-c0f5-18fb755e8808.html
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2.大星化工厂未安装环保设备,2021年2月生产过程直接向环境排放多种大气污染物,经测量二氧化硫排放量25千克,一氧化碳150千克,氯乙烯15千克,甲苯12千克,该化工厂只有一个大气污染物的排放口。(已知大气污染物每污染当量税额为3.2元,当月排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%。二氧化硫的污染当量值为每千克0.95,一氧化碳的污染当量值为每千克16.7,氯乙烯的污染当量值为每千克0.55,甲苯的污染当量值为每千克0.18。)该化工厂2021年2月大气污染物应缴纳的环境保护税为( )元。

A. 326.34

B. 363.02

C. 341.2

D. 413.57

解析:解析:步骤(1)分别计算四种大气污染物的污染当量数:二氧化硫的污染当量数=25÷0.95=26.32;一氧化碳的污染当量数=150÷16.7=8.98;氯乙烯的污染当量数=15÷0.55=27.27;甲苯的污染当量数=12÷0.18=66.67。步骤(2)将各污染物的污染当量数从大到小排序:甲苯(66.67)>氯乙烯(27.27)>二氧化硫(26.32)>一氧化碳(8.98)。步骤(3)选取前三项污染物征税计算环境保护税,其中排放的氯乙烯的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%,可以减按75%征收环境保护税。应税大气污染物的环境保护税=66.67×3.2+27.27×3.2×75%+26.32×3.2=363.02(元)

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10.【多项选择题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的有()。

A.  饲养家禽

B.  蔬菜种植

C.  海水养殖

D.  花卉种植

解析:解析:选项AB:免征企业所得税。

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37.【单项选择题】根据水资源税的相关规定,下列关于税率的表述中正确的是()。

A.  地下水税额低于地表水

B.  对超计划或超定额用水加征1~5倍

C.  对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从高征税

D.  对特种行业从高征税

解析:解析:选项A:地下水税额要高于地表水;选项B:对超计划或超定额用水加征1~3倍;选项C:对超过规定限额的农业生产取用水、农村生活集中式饮水工程取用水从低征税。

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